Maîtriser le contrôle de gestion sociale et son suivi budgétaire

Les enjeux du contrôle de gestion sociale

Mesurer l’ensemble de coûts sociaux (masse salariale, turnover, absentéisme, ancienneté…)
Anticiper les évolutions (compétences, papy boom…)
Faire le lien avec le contrôle de gestion financier

Déterminer les coûts de personnel : coûts complets, induits…
Le process budgétaire
L’élaboration du budget RH :
les sources d’information
la masse salariale de référence
les mouvements de personnel
le niveau d’activité
les rémunérations par catégories
les augmentations collectives et individuelles
les frais de gestion du personnel, ...
Le suivi du budget et le contrôle budgétaire : analyse et interprétation des écarts

Les hypothèses et les retraitements :
les mouvements d’effectifs
la variation du temps de travail
les parts variables
les congés payés
les indemnités journalières
l’inflation et les taux de change, ...
Les analyses d’écart :
effets effectif et de structure
effets niveau, masse, report
effet de Noria
glissement, vieillesse, technicité…
Cas pratique : les participants s’exercent aux différentes techniques d’analyse de la variation de la masse salariale
Exercice : les participants déterminent une masse salariale prévisionnelle à partir de l’outil indice

Les destinataires d’un tableau de bord RH
Le choix des indicateurs pertinents
Une présentation adaptée
Cas pratique : à partir d’une situation d’entreprise, les participants présentent un tableau de bord mettant en évidence les principales causes de coûts cachés et identifient des indicateurs pertinents