Maîtriser l'impôt différé et le taux d'impôt sur les sociétés
Formation
À Paris
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Description
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Typologie
Formation
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Lieu
Paris
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Durée
2 Jours
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Dates de début
Décembre
Objectifs Identifier les sources d'impôt différé Etablir la preuve d'impôt Constater les impôts différés et présenter l'information en annexe
Les sites et dates disponibles
Lieu
Date de début
Date de début
Les Avis
Le programme
1. Définition et identification des impôts différés
- règles françaises et les normes internationales
- sources d'écarts entre fiscalité et comptabilité sociale
- différences temporelles et permanentes
- méthode du report variable
2. Déterminer et enregistrer l'impôt dans les comptes consolidés
- traitement des impôts exigibles et des impôts différés
- constatation des écritures et impact dans les états financiers
- report des déficits en avant et en arrière
- conditions de retenue à la source
- reconnaissance des impôts différés sur les acquisitions
3. Incidence de l'intégration fiscale sur les impôts différés
- consolidation de l’impôt en intégration fiscale
- détermination des impôts différés
4. Déterminer le taux effectif d'imposition
- calcul du taux effectif moyen d'impôt par entité et pour le groupe
- optimisation et prévision du taux
- présentation des états récapitulatifs des impôts différés actifs et passifs (IDA et IDP)
5. Cerner la charge réelle d'impôt
- procédure de réconciliation avec le taux normal de la société mère
- déterminer la charge réelle d'impôt par entité et pour le groupe
- établir la preuve d'impôt
- traiter le taux d'impôt différent de chaque pays
- contrôler les tableaux
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