élaborer et suivre un budget

La démarche budgétaire : logique et montage

• Le budget : une déclinaison à court terme de la stratégie d'entreprise
• Enchaînement des budgets : des ventes à la trésorerie
• Un processus itératif : les prévisions budgétaires successives, ou "re-prévisions"
• Différents types de budgets : exploitation, investissements, financiers
• Rôle du manager : les besoins budgétaires d'un service
• Organisation et structure du processus

• Mettre au point ses prévisions
• Interpréter les documents comptables : apports de la comptabilité analytique et du contrôle de gestion
• Collecter les informations
• Les techniques d'élaboration budgétaire
• Utiliser les outils budgétaires
  • les budgets par activité (Activity Based Budgeting ou ABB) : une nouvelle façon de considérer les coûts
  • le Budget Base Zéro (BBZ) : une logique de remise en cause
• Du budget initial au budget final : les ajustements à apporter
  • Mise en situation : montage budgétaire et détermination des documents de synthèse (compte de résultat prévisionnel et bilan prévisionnel)
• Les prévisions glissantes (Rolling Forecast)

• Les interlocuteurs : responsable hiérarchique, contrôleur de gestion...
• Faire avaliser un budget : identifier les enjeux budgétaires au sein de l'entreprise
• Préparer des documents chiffrés : les bonnes pratiques
• Négocier les plans d'action : quels arbitrages définir ?

• Analyser les réalisations
• Définir les outils de suivi : tableaux de bord de pilotage
• Maîtriser les techniques d'analyse des écarts
• L'arborescence causes/effets des écarts
• Mettre en place les mesures correctives
  • Mise en situation : calcul et interprétation d'écarts budgétaires et mise en place d'actions correctives