Simuler le budget de masse salariale pour mieux le piloter

Le programme de la formation

1/ S'approprier la notion de masse salariale

• Distinguer frais de personnel et masse salariale.
• Déterminer les différentes notions de la masse salariale :
  • comptable, sociale et budgétaire.
• Calculer la masse salariale de référence en intégrant les points spécifiques à chaque organisation (CDD, heures supplémentaires, jours de RTT, primes…).

• Générales :
  • l'effet niveau, masse, report.
• Individuelles : le GVT.

• Les remplacements de personnel : effet Noria.
• Les changements de catégorie :
  • effet de structure.
• Les variations de l'effectif :
  • effet d'effectif.
• Les variations d'activité :
  • variations d'horaires ;
  • embauche en CDD.
• L'impact des congés payés.

• Les augmentations des taux de charges (prévoyance, mutuelle, accident de travail, retraite).
• Les augmentations du plafond.
• L'impact des changements de calcul d'exonération (Allègement Fillon, Allocation familiale, CICE, …).
• L'impact des indemnités d'activité partielle (ex. chômage partiel).

• Identifier les éléments non permanents propres au budget : maladie, prime variable…
• Construire le tableau de bord de suivi budgétaire pour le DRH.
• Proposer des actions alternatives.