Prévenir et détecter les fraudes : les fondamentaux

La fraude

Définition
Les concepts : anomalies et inexactitudes, irrégularités, erreurs

La réglementation de la loi NRE, de la LSF et la responsabilité des dirigeants
Les risques encourus et sanctions civiles et pénales
La poursuite des fraudeurs

Les entreprises visées
Le profil des "fraudeurs"
La typologie des fraudes
Les fraudes financières : caractéristiques et exemples
Le blanchiment : caractéristiques et exemples
Autres exemples de fraude :
falsification des documents
utilisation frauduleuse des codes d'accès au SI

Les facteurs de fraude : identification et exemples
Les indices d'une forte exposition au risque de fraude : apparition d'anomalies
Le contrôle interne :
lien entre fraude et contrôle interne
évaluation de l'origine des anomalies
inventaire des facteurs de risques
tests de procédures confirmant ou non les anomalies
L'examen des comptes :
lien entre fraude et application des principes comptables
bases de données
tests d'exception

Organiser la prévention :
code éthique
processus d'alerte
contrôles des recrutements
procédures d'audit applicables en cas d'anomalie significative
outil informatique et protection des données
L’analyse des données
systèmes de " whistle blowing "
Sécuriser les points faibles
Impliquer l'équipe d'audit et le management
Créer la culture du risque de fraude :
rôle de la Direction des Ressources Humaines
communication interne
Structurer le rapport annuel de votre contrôle permanent