Ifrs 9 - instruments financiers

Le programme de la formation

1/ Maîtriser le contexte de la norme IFRS 9

• Le contexte du projet de refonte d'IAS 39 et ses principales étapes.
• La position de l'UE et le calendrier d'application.
• Les enjeux pour les établissements financiers.

• Principes de classement des actifs financiers selon IFRS 9.
• Le test du modèle économique.
• Le test des caractéristiques des flux de trésorerie contractuels.
• Reclassement ultérieur des actifs financiers.
• Classement des passifs financiers.
• Les cas particuliers :
  • option juste valeur ;
  • traitement de l’impact du risque de crédit propre sur les passifs financiers à la juste valeur ;
  • dérivés incorporés dans les actifs et passifs financiers ;
  • parts dans un fonds de titrisation ;
  • la catégorie juste valeur par capitaux propres.

• Les faiblesses du modèle de pertes avérées d’IAS 39.
• Le modèle de pertes attendues.
• L’approche en trois strates et les critères de transfert.
• Mode d'évaluation des dépréciations.
• Convergences et divergences par rapport à Bâle II/III.

• Les faiblesses d’IAS 39.
• Les principes généraux de la comptabilité de couverture.
• Une meilleure traduction des activités de gestion des risques.
• La micro-couverture et les changements avec IFRS 9 :
  • éléments couverts et éléments de couverture ;
  • test d’efficacité ;
  • interruption volontaire de couverture ;
  • rééquilibrage ;
  • traitement des primes d’option ;
  • traitement du report-déport des contrats de change à terme.
• L’avancement des travaux sur la macro-couverture.