Comptabilisation des Opérations de Marché

ATOUTS

▪ Synthèse de la gestion comptable des opérations
▪ Intégration des nouvelles normes comptables internationales (IAS / IFRS), évolutions suite à la crise
▪ Nombreux exercices d'application pratique

PROGRAMME

• Spécificités de la comptabilité bancaire
• États financiers . Structure du bilan, du compte de résultat, hors-bilan . Place des opérations de marché dans les états financiers
• Comptabilité multi-devises Titres
• Émissions de titres : émetteur / investisseur
• Marché primaire
• Portefeuilles de titres . Stratégies : participation - placement - investissement - transaction / Normes IAS : Trading, AFS, HTM . Produits : actions / obligations / titres de créances négociables / fonds communs de créance / produits structurés
• Cessions temporaires de titres
• Opérations sur titres (OST)
• Obligations déclaratives Travaux pratiques . Réalisation des schémas comptables puis de la comptabilisation de chaque nature de produit Produits dérivés en normes françaises et en normes IAS
• Marchés organisés : deposits et appels de marge
• Marchés de gré à gré : les cash collaterals
• Instruments à terme fermes : FRA / futures / swaps
• Instruments conditionnels : caps / floors et autres options
• Schémas comptables
• Les stratégies et leur mode de comptabilisation . Spéculation . Couverture affectée (ou micro-couverture) / globale / cas particulier des options . Arbitrage . Fair value hedge et cash flow hedge
• Différentiels d'intérêts et soultes
• Cas particulier des contrats internes
• Obligations déclaratives Travaux pratiques . Réalisation des schémas comptables puis de la comptabilisation de chaque type de produit