Tableaux de bord et indicateurs financiers en ESMS

• Jour 1 :

Financement, suivi budgétaire, maîtrise des coûts : intégrer le contexte juridique et les dernières évolutions législatives de votre métier et secteur

- Intégrer la volonté de l’Administration de maîtriser le financement des établissements : restriction budgétaire, réduction des coûts, réalisation d’économies d’échelle, pluri-annualité financière, indicateurs médico-sociaux… Les différents textes parus depuis le Décret 2003-1010

- Comprendre la nouvelle approche des pouvoirs publics et son impact sur votre gestion

- Maîtriser les risques financiers de votre établissement grâce aux textes

Maîtriser les nouvelles modalités de financement et les nouveaux outils pour mettre en place un contrôle de gestion plus performant

Mettre en place un contrôle de gestion efficace répondant aux évolutions du secteur en optimisant :

- les nouveaux modes financement de l’activité (DGF, CPOM,…), des investissements et du besoin en fonds de roulement (réserves, provisions,….)

- les nouveaux outils (bilan comptable, tableau des comptes de liaison, bilan financier, plan pluriannuel de financement, indicateurs, GCSMS, ….)

Déterminer les enjeux financiers pour votre établissement

- Maîtriser les coûts de fonctionnement de votre établissement

- Assurer la conduite des négociations pour garantir la bonne santé financière de votre structure

Identifier la place et le rôle du contrôle de gestion au sein de l’établissement

- Connaître et savoir démontrer l’intérêt du contrôle de gestion

- Positionner le contrôle de gestion au sein du circuit décisionnel

Connaitre les différents outils d’analyse de l’activité

- Les soldes intermédiaires de gestion : décomposer la formation du résultat pour le comprendre aux différents niveaux d’activité

- Intégrer les principaux retraitements de l’information comptable spécifiques au secteur social et médico-social

Outils d'analyse de l'activité : cas pratique d’application

A partir du compte administratif d’un établissement, vous élaborerez le tableau des soldes intermédiaires de gestion et vous ferez l’analyse des différents résultats.

Analyser le passage du résultat à la trésorerie pour comprendre le niveau et la formation de la trésorerie

Le résultat encaissable (capacité d’autofinancement) et encaissé (excédent de trésorerie globale)

Cas pratique d'application

A partir des soldes intermédiaires de gestion de l’établissement ci-dessus, vous déterminerez sa CAF et son ETG et vous analyserez la formation de sa trésorerie.

Identifier et tirer parti des indicateurs d’analyse de l’équilibre financier

- Maitriser les techniques d’analyse statique et dynamique

- Cas pratiques d’application :

A partir du bilan financier de l’établissement précédent, vous déterminerez les différents indicateurs indispensables à l’analyse de l’équilibre financier.

Intégrer les principales méthodes de calcul des coûts indispensable pour déterminer la plus adaptée à son établissement

- La méthode des coûts complets

- La méthode des coûts directs

- La méthode des coûts variables

- Cas pratiques d’application :

A partir d’un cas concret, vous déterminerez le coût moyen de prise en charge d’un usager suivant les différentes méthodes proposées.

• Jour 2 :

Déterminer l'utilité du tableau de bord : fixer des objectifs précis pour chaque tableau

- Construire un tableau pour chaque objectif identifié

- Consolider vos données dans une matrice unique pour

dégager une analyse plus globale

Savoir auditer votre établissement

- Quels sont les grands principes du contrôle interne ?

- Connaître parfaitement l'établissement et les procédures internes

- Mener une évaluation du contrôle interne afin d'identifier les zones à risques

Elaborer et mettre en place un tableau de bord

- Identification des besoins

- Détermination des indicateurs clés

- Elaboration et mise en place du tableau de bord

Cas pratiques d'application

Les salaires sont les plus grosses sources de dépenses de votre établissement, vous devez donc bénéficier d'outils adaptés et efficaces pour suivre et contrôler cet axe de dépenses. Vous déterminerez les indicateurs pertinents qui permettront de maîtriser l'évolution de la masse salariale de votre établissement.

Analyser les chiffres clés et définir un plan d'action

- Déterminer l'importance de chaque indicateur de vos tableaux

- Analyser les résultats en fonction de l'évolution de l'activité : fixer des éléments de comparaison fiables

- Définir un plan d'actions offensives pour améliorer vos points forts et correctives pour corriger les disfonctionnements

Actualiser les indicateurs et suivre leur évolution

- Garantir la mise à jour de vos tableaux pour avoir une information exacte

- Alerter en cas de déséquilibre et mettre en place des actions correctives

Savoir communiquer autour du tableau de bord en interne et en externe

- Expliquer les objectifs de gestion au personnel de l'établissement

- Transmettre régulièrement les résultats en interne pour maintenir la motivation en interne

- Communiquer avec les autorités de tarification : quel chiffre sélectionner ? Quelles évolutions mettre en avant ?

Cas pratiques d'application

A partir d'un exemple de tableau de bord d'un établissement médico-social, vous aurez à identifier les indicateurs alarmants et à préconiser des actions correctives.