Savoir établir la liasse fiscale et la déclaration de résultat

Programme

1. Actif : les différents postes du tableau 2050
   • L’évolution de la définition des immobilisations incorporelles
   • Le traitement des immobilisations financières (titres de participation et titres de placement)
2. Passif : les différents postes du tableau 2051
   • Définition des subventions d’investissements (incidence des restructurations)
   • Dettes fiscales : traitement du passif TVA
3. Compte de résultat : les différents postes des tableaux 2052 et 2053
   • Produits
   • Exercices de rattachement des prestations de services
   • Refacturation intragroupe à prix coûtant
   • Traitement des subventions d’investissement
   • Charges
   • Rappel de la distinction entre les charges, les immobilisations et les stocks
   • Rappel des règles de déductibilité des provisions
   • Rappel des principes de déductibilité des charges
   • Principe des créances irrécouvrables
   • Traitement de la créance de carry-back
4. Établissement du tableau 2058 A
   • Traitement des réintégrations des prescriptions comptables non déductibles fiscalement
   • Traitement des déductions fiscales supplémentaires
   • Détermination du résultat fiscal
5. Établissement de la liasse fiscale et de la déclaration de résultat