L'Essentiel de la Consolidation dans la Banque

Programme:OBJECTIFS
connaître les obligations comptables et prudentielles en matière d’établissement des comptes consolidés ; acquérir une vue d’ensemble sur le processus de consolidation ; maîtriser les écritures de base de la consolidation

PUBLIC
responsables comptables et leurs collaborateurs en charge des opérations de consolidation, auditeurs internes

PROGRAMME
La raison d’être de la consolidation Le cadre réglementaire de la consolidation dans la banque Les obligations imposées par la réglementation franà§aise, par le référentiel IFRS et par la Commission Bancaire Vue d’ensemble sur le processus de consolidation et ses différentes étapes Les règles comptables franà§aises, celles de la Commission Bancaire et les dispositions du référentiel IFRS font l’objet d’une comparaison pour chacun des points abordés Déterminer le périmètre de consolidation Les notions de pourcentage d’intérêt et de pourcentage de contrà´le La sélection des sociétés à consolider Les exclusions du périmètre de consolidation Identifier les méthodes de consolidation et leur application Les différentes méthodes de consolidation Leur application Opérer les retraitements d’homogénéité La notion de retraitement d’homogénéité Les principaux retraitements d’homogénéité dans le contexte d’une consolidation en IFRS : les instruments financiers, les contrats de location-financement, les engagements de retraite, … Procéder aux opérations d’élimination Elimination des transactions intra-groupe sans impact sur le résultat Elimination des résultats internes Contribuer à la détermination des impà´ts différés Les notions d’impà´t différé et de différence temporelle L’identification des différences temporelles Evaluation et comptabilisation des impà´ts différés (aperà§u) Eliminer les titres de participation et traiter le goodwill Procéder au partage des capitaux propres Répartition des capitaux propres entre part du groupe et intérêts minoritaires Bouclage de la variation des capitaux propres Présenter le bilan, le compte de résultat et l’annexe consolidés L’organisation de la consolidation La répartition des travaux entre le service de consolidation et les filiales Le manuel de consolidation Les progiciels de consolidation et leur utilisation