Contrôle de gestion : perfectionnement (niveau 2)

contenu
1. Le contrôle de gestion : lien entre stratégie et exploitation

• rôle et missions du contrôleur de gestion

• compétences relationnelles et proactivité

• besoins des clients internes

• cohérence entre objectifs budgétaires et planification stratégique

2. Méthode de la création de valeur : savoir évaluer les risques

• fondement de l'analyse de la création de valeur

• calcul des coûts des capitaux investis et intégration du BFR

• calcul du profit économique

• les différents leviers pour améliorer le profit économique

• rationalisation des investissements

• rentabilité et choix des investissements

Cas pratique : comparer le résultat et le profit économique de deux projets
Cas pratique : calculs et simulations avec résultats et profits économiques différents - "pay back period", capacités d'autofinancement actualisées, calcul de la VAN et du profit économique dégagé - choisir entre deux investissements

3. Analyser les résultats

• analyse du résultat par le budget flexible

• analyse du chiffre d'affaires

• analyse des marges brutes, incidences des mix produits, mix destinations...

• tableau des flux de trésorerie, "free cash-flow"

Cas pratique : analyse de chiffre d'affaires, écarts volume, prix, mix produits
Cas pratique : analyses de marges brutes

4. Mettre en place des outils d'analyse

• le tableau de bord : outil de pilotage opérationnel et de décision

• déterminer des indicateurs pertinents, cohérents et reflets de la performance

• ratios de suivi

• mise en place du tableau de bord prospectif le "Balanced Scorecard"

Cas pratique : exemples de tableaux de bord

5. Etablir des prévisions

• réestimation du budget

• construction du forecast

• enchaînement des budgets mensuels, trésorerie mensuelle

• tableau des flux de trésorerie et bilan prévisionnel

Cas pratique : établir des prévisions sur les six mois suivants

6. Vers un contrôle de gestion performant

• recherche des activités créatrices et destructrices de valeur

• amélioration de la performance

• recherche et élimination des coûts cachés

• implication du contrôle de gestion auprès des opérationnels

Partage d'expériences : la capacité d'écoute et de communication du contrôleur de gestion
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