Atelier pratique : écritures d'inventaire et préparation de la clôture

Un format pédagogique innovant en 3 temps

Les principes comptables.

L'organisation méthodique des travaux.

Le schéma des principales écritures d'inventaire : méthode de travail pour présenter correctement ses écritures en respectant les principes comptables à appliquer dans le cadre d'une clôture.

Les pièges à éviter.

Immobilisations corporelles et incorporelles : amortissements et dépréciations.

Stocks :

écarts d'inventaire ;

dépréciation ;

variation de stocks.

Clients :

dépréciation ;

avoirs et factures à établir ;

remises, rabais, ristournes ;

clients créditeurs.

Valeurs mobilières de placement :

valorisation à la date d'arrêté comptable ;

régularisation des charges et produits financiers.

Charges constatées d'avance.

Écarts de conversion actif et passif.

Analyse des provisions pour risques et charges : justification des dotations et reprises.

Emprunts et dettes financières : régularisation des charges financières.

Dettes fournisseurs :

factures non parvenues ;

avoirs à recevoir ;

fournisseurs débiteurs.

Dettes fiscales et sociales : principe de séparation des exercices.

Produits constatés d'avance.

Passation de l'écriture d'IS.

Cas pratique : présenter un bilan et un compte de résultat en partant d'une balance générale non révisée

Prendre du recul par rapport à une balance des comptes à réviser.

Traitement des informations obtenues dans le cadre d'une clôture.

Établissement de la balance générale après écritures d'inventaire.

Présentation des comptes annuels (bilan et compte de résultat) avec regroupement et détails des comptes selon les recommandations du PCG en vigueur.

Prise de recul par rapport aux comptes arrêtés afin de se livrer à un auto-contrôle des travaux d'inventaire effectués et de leurs impacts (cohérence des comptes et des agrégats).