Grc Assurances Vie 2- Certificat d'Expertise Eev – Ro et Risques Dépendants Vie...

I- Introduction sur la nomenclature des comptes de gestion actif-passif (ALM) à piloter par l’expert EEV
-Tableaux– Dispense ASSURANCE (Dispense de constitution de la provision clignotant)
-Comptes prospectifs des risques Assurances : bilan, compte de résultat, marge, état financier par segment


II- Simulation d’une approche modèle Actif-Passif global
1- Données consolidées disponibles :

-Flux de trésorerie générés l’assureur dans son état actuel (Données historiques connues)
-Incidents de pertes inattendues stockés, s’il y a lieu
-Flux de trésorerie futurs estimés par les consensus de marché

2- Analyses de scénarios :
-Règlement comptable IFRS à appliquer
-Estimation des pertes attendues (Expected losses, EL)
-Estimation des pertes inattendues (Unexpected losses, EL)
-Mesure de la performance future ajustée pour le risque (MPAR)
-Scenarii d’actualisation à un taux de reprise de la perte de valeur à 30 %
-Scenarii d’actualisation à un taux de reprise de la perte de valeur à 60 %
-Scenarii d’actualisation à un taux de reprise de la perte de valeur à 100 %

3- Analyse des évolutions du «New Business » :
- Règles de la procédure IASB/US GAAP
- Prévisions des Chiffres d’affaires futurs sur la base du dernier exercice connu (l’actif dans son état actuel)
- Prévisions de l’EBIT futurs (Earnings before interest and taxes) sur la base du dernier exercice connu (« l’actif dans son état actuel »)
- Flux de trésorerie nets provenant des activités opérationnelles et calcul des variations
-Prévisions de résultats nets futurs sur la base du dernier exercice connu
(« l’actif dans son état actuel »)
- Comparatif avec le consensus de prévisions en application du principe général A3 de l’AMF.

4- Mesure de la variations de la valeur Actuelle des Profits Futurs générés par le portefeuille constitué (MPAR / Value of the In-Force)
-Variation du chiffre d’affaires sur économies des coûts
-Variation du résultat opérationnel;
- Coût des primes d’objectifs de reprise de la perte de valeur [résultat d’entreprise qu’on peut considérer liée à la dynamique globale des UGT (Unités Génératrices de Trésorerie) et qui est distribuée pour soutenir la motivation des ressources humaines, donc autrement que sous forme des dividendes]
-Variation du résultat net
-Variation des capitaux propres si méthode standard
-Variation des capitaux propres si modèle interne complet de GRC.


III- Leçons de la simulation : distinction entre indicateurs de quantification statistique et indicateurs de pilotage socio-économique
1- Eléments dormants du BGRO (Bilan de Gestion du Risque Opérationnel)
- Effectif total au 31/12 (contrat à durée indéterminée et contrat à durée déterminée)
- Organisation du temps de travail
- Montant total versé aux sociétés d’intérim
-Nombre de recrutement en contrat à durée indéterminée
-Départs
-Absentéisme (taux)
-Hygiène et sécurité du travail (statistiques)
-Formation

2-Scorecards des indicateurs socioéconomiques pertinents pour les tableaux de bord opérationnels:
-Coûts cachés de l’absentéisme
- Coûts cachés des accidents de travail
-Coûts cachés des écarts de productivité directe (Surtemps et surconsommation)
-Coûts cachés de non qualité (Défauts de qualité)
-Coûts cachés des écarts de savoir-faire (know-how)