Traitement des Opérations de Crédit, Prêts, Emprunt, Change et Opérations de Trésorerie par les Ifrs

Rappels généraux du référentiel IFRS

Les différentes valeurs
Les normes IAS 32 & 39
Les produits des activités ordinaires IAS 18
Provisions, passifs éventuels et actifs éventuels IAS 37 Application aux crédits, prêts et emprunts
Les portefeuilles concernés et le cycle de vie
Evaluation et comptabilisation au « coût amorti »
Evaluation et comptabilisation au « coût»
Evaluation et comptabilisation à la « juste valeur »
Les transferts de portefeuille
Les informations requises dans l'annexe
Rappel de la norme IAS 14
Prise en compte dans le tableau des flux de trésorerie
Prise en compte de la norme IAS 12 « Impôts sur le résultat »
La dépréciation des crédits 3 Application aux crédits « douteux et compromis »
Rappel sur les « provisions »
La prise en compte des provisions par le référentiel IAS
Les « tests de dépréciation »

Les créances douteuses et les IFRS
Cas pratiques

Comptabilisation des dépréciations ; reprises
Présentation dans l'annexe Application aux crédits hors marché
Identification (engagements de financement)
Taux de référence
Décote (Calcul, comptabilisation, amortissement)
Remboursement anticipé
Intérêts courus

Cas pratique

Les engagements de financement et les engagements de garantie
Prise en compte du risque de « remboursement anticipé »
Le Remboursement anticipé est une « option » rattachée au crédit
Evaluation, comptabilisation et présentation dans l'annexe
Les informations de l'annexe
Application aux opérations de trésorerie courantes
Application aux opérations de change
La première application IFRS 1
Les impacts sur le système d'information
La logique de traitement de l'instruction à la clôture

Cas pratique de synthèse

Cas reprenant l'ensemble des démonstrations, et visant à permettre une comparaison entre les traitements des différents portefeuilles