Suivi budgétaire techniques et outils

Appréhender les éléments du budget

• Différencier les budgets
• Comprendre les procédures budgétaires
• Connaître et diffuser la documentation

Suivre et contrôler l'exécution du budget

Comprendre le processus budgétaire au sein de l'établissement

Analyser les différents postes budgétaires

• Savoir définir et analyser les objectifs et les résultats attendus
• Identifier les acteurs du budget dans les fonctions de pilotage, d’exécution, de contrôle et d’évaluation des résultats
• Connaître les outils de suivi budgétaire
• Approcher le suivi budgétaire sur la base de l’analyse des risques : savoir lier le suivi budgétaire avec les objectifs et les résultats attendus

Exercice :

• Identifier les postes budgétaires à risque
• Mesurer et hiérarchiser les risques budgétaires
• Analyse de certains postes budgétaires au regard de la stratégie budgétaire, des enjeux et des priorités

Assurer le suivi budgétaire

• Identifier les acteurs du suivi budgétaire
• Analyser et expliquer les écarts budgétaires constatés au regard des risques
• Assimiler les principes de base de la comptabilité analytique et du contrôle de gestion pour un suivi efficace

Étude de cas : Présentation et analyse des différents documents de suivi budgétaire d'un service

Le suivi budgétaire comme outil de pilotage

• Les objectifs du suivi budgétaire
• L’organisation du suivi budgétaire
• la procédure,
• les acteurs
• Les livrables attendus dans le cadre du décret GBCP
• les comptes rendus de gestion
• Les préalables à la mise en place d’un suivi budgétaire efficace

La programmation infra‑annuelle des crédits

• La programmation infra-annuelle des achats
• La programmation infra-annuelle de la masse salariale
• La programmation infra-annuelle des opérations d’investissement
• La programmation infra-annuelle des recettes

Les indicateurs traditionnels de suivi

• Les règles de consommation des AE et des CP
• Le suivi des engagements, des ordres de paiement et des paiements
• Le suivi des produits et des recettes
• Les ratios sensibles
• Le suivi par centres de responsabilité
• Le suivi des opérations d’investissement

Analyser les tableaux de bord de pilotage du service

• Savoir évaluer et comprendre les écarts entre les objectifs et les résultats
• Évaluer les écarts intermédiaires
• Apporter des réponses pour répondre aux écarts
• Proposer des recommandations

Identifier les indicateurs pertinents

• Analyser les objectifs poursuivis et définir les indicateurs pour mesurer les résultats attendus
• Préparer un tableau de bord de suivi budgétaire fondé sur les risques

Exploiter le tableau de bord

• Vocation interne / externe
• Interpréter les résultats
• Construire des commentaires synthétiques et pertinents

Mettre en place les outils du contrôle de gestion

• Recenser les données et les gérer

Traiter les données

• Trier, organiser et saisir les données au regard des risques, des enjeux et des priorités
• Faire le point sur les principaux calculs statistiques et de gestion
• Créer les éléments du tableau de bord en fonction des priorités, des risques, des objectifs et des résultats attendus
• Utiliser Excel pour faire évoluer son tableau de bord et obtenir de nouvelles informations

Choisir la bonne représentation graphique pour traduire les chiffres

• Identifier les représentations possibles
• Choisir la représentation adaptée à la situation étudiée