Pratique de la TVA et sa comptabilisation

Objectifs pédagogiques

• Calculer la TVA récupérable et la TVA collectée.
• Calculer le montant de la TVA à décaisser.
• Définir les mentions obligatoires relatives aux factures.

Compétences métier

À l'issue de cette formation, vous serez en mesure d'appliquer les règles fiscales concernant la TVA collectée et déductible, d'établir la déclaration de TVA et de la comptabiliser.

Maîtriser le mécanisme de la TVA

• TVA collectée et TVA déductible
• TVA à décaisser et crédit de TVA

Calculer la TVA collectée par les services de comptabilité clients

Le champ d’application

• Opérations imposables par nature

• Opérations exonérées

• Notion de lien direct

La territorialité

Les différents taux de TVA
La base imposable
• Sommes à inclure
• Frais de port ou de transport facturés
• Refacturation de frais
• Rabais, remises, ristournes et escomptes
• Intérêts facturés aux clients
Fait générateur et exigibilité de la TVA

• TVA sur les débits, TVA sur les encaissements

Mentions spécifiques sur les factures

Régulariser la TVA sur les impayés
Exercice d'application : détermination du montant de la TVA collectée

Calculer la TVA déductible pour les services de comptabilité achat

• Conditions de forme, de fond et de délai pour la déductibilité de la TVA
• Dépenses exclues du droit à déduction
• Frais de mission et de réception
• Achats en franchise
• TVA intracommunautaire
• Cas d'autoliquidation de la TVA
Exercice d'application : détermination du montant de la TVA déductible

Établir la déclaration de la TVA et procéder à son enregistrement

• Les écritures de base : ventes, achats, TVA sur les encaissements, TVA sur les débits…
• La déclaration de TVA (CA3)
• La Déclaration d'Échanges de Biens (DEB)
• Le contrôle des ventes avec les déclarations de TVA
Exercice d'application : remplissage d'une déclaration de TVA (CA3) et son enregistrement

Identifier les obligations des redevables

• Archivage des pièces justificatives
• Durée et lieu d'archivage

Public concerné

• Collaborateurs des services de comptabilité clients et fournisseurs

Prérequis

Avoir des connaissances en matière de comptabilité clients et fournisseurs ou avoir suivi " Pratique de la comptabilité fournisseurs " (code 60036) et " Pratique de la comptabilité clients " (code 60037).

• e-évaluation amont
• formation présentielle
• exercices d’intersession
• module e-learning
• e-évaluation aval
• classe virtuelle
• module elearning complémentaire
• communauté d’apprenants

Sessions

Paris

• » 21 et 22/03/2016
• » 22 et 23/09/2016
• » 5 et 6/12/2016