Passage du résultat comptable au résultat fiscal

Programme

1. Retraitement fiscal des écritures comptables
   • Charges non déductibles (rémunération du travail, avantages personnels, amortissements, taxe sur les véhicules des sociétés, provisions, amendes et pénalités, autres...)
   • Provisions et charges à payer
   • Amortissements
   • Quote-part de résultat de société ou de groupement transparent
   • Réintégrations diverses (charges financières, dons, pénalités etc...)
2. Retraitement fiscal des écritures comptables spécifiques
   • La quote-part du déficit fiscal dégagé en tant que membre de société de personnes
   • Plus-values nettes à long terme et autres plus-values
   • Société mère/filles, réintégration des frais et charges
   • Les investissements Outre-Mer
   • Autres déductions
3. Détermination du résultat fiscal et affectation du résultat
   • Calcul du bénéfice imposable
   • Traitement et suivi des déficits (le cas particulier des sociétés membres d’un groupe fiscalement intégré)

• Étude du traitement du résultat comptable au regard des prescriptions fiscales à partir du tableau 2058 A de la liasse fiscale 2065