Optimiser le traitement des immobilisations

Place des immobilisations dans la comptabilité et la gestion d'entreprise

• Bilan, compte de résultat
• Fonds de Roulement (FR) et Capacité d'AutoFinancement (CAF)
• Evolution des normes comptables et fiscales

• Définition des immobilisations
• Règles comptables en vigueur
• Immobilisations incorporelles et corporelles : structure du plan comptable et contenu
• Distinction charges/immobilisations : principes et conséquences
• Différents modes d'acquisition et leurs incidences

• Détermination du coût d'acquisition : acquisitions à titre onéreux, immobilisations produites par l'entreprise, immobilisations acquises au moyen d'un contrat de crédit-bail
• Comptabilisation par composants : détermination des composants, comptabilisation et incidence
  • dépenses de gros entretien
  • pièces de rechange et de sécurité
  • dépenses ultérieures : immobilisations ou charges ?
    • Exercices d'application sur la détermination du coût d'entrée et la comptabilisation par composant

• Amortissements
  • définition et principe
  • biens amortissables et non amortissables : critères de différentiation
  • détermination de la base amortissable
  • mode d'amortissement et durée
  • traitement des divergences entre amortissement comptable et fiscal
  • constatation des amortissements dérogatoires
  • réintégrations ou déductions à réaliser sur le résultat fiscal
    • Exercices pratiques : calcul d'amortissements en mode linéaire, dégressif et dérogatoire - Comptabilisation des différents amortissements - Calcul de réintégration fiscale
• Dépréciation
  • quand effectuer un test de dépréciation ?
  • méthodologie de calcul d'une perte de valeur
  • enregistrement comptable d'une dépréciation et incidence
  • traitement fiscal d'une dépréciation d'actifs
    • Exercice pratique : calcul et révision d'un plan comptable après constatation d'une dépréciation

• Événements entraînant les sorties
• Calcul des plus et moins-values
• Enregistrements comptables
• Retraitements fiscaux
  • Exercices pratiques sur la détermination de plus-value : quels enregistrements comptables effectuer ?

• Inventaire physique : importance et méthodologie
• Communication avec les autres services
• Tableaux de l'annexe et de la liasse fiscale : souscription de la partie de la liasse fiscale attachée aux immobilisations
  • QCM de validation des acquis