Maîtriser les instruments financiers en IFRS

Programme

1. La notion d’instrument financier en IFRS
   • Définition des actifs et des passifs financiers
   • La valeur d’entrée des actifs et des passifs financiers
   • Traitement des tires hybrides ou le « split Accounting »
   • Les dérivés hors relation de couverture
CAS PRATIQUE

• Valorisation de titres en entrée - cas de « split Accounting »
2. Les passifs financiers
   • Evaluation et comptabilisation de l’endettement
   • Calcul du TIE et enregistrement des intérêts courus
   • Les dettes à taux variable
CAS PRATIQUE

• Emission d’une dette taux fixe/taux variable
3. Les actifs financiers
   • Méthode du coût amorti
   • Le portefeuille de transaction: évaluation à la juste valeur
   • Le portefeuille disponible à la vente (AFS)
   • Le portefeuille « Titres détenus jusqu’à l’échéance » (HTM)
   • « Tainting »: Interdiction de transfert de catégorie
CAS PRATIQUE

• Un titre évalué avec les règles propres à chaque portefeuille
4. Les relations de couverture
   • Les conditions et préalables à la relation de couverture
   • Le test d’efficacité
   • La couverture de juste valeur
   • La couverture de flux de trésorerie
   • La couverture d’un investissement net à l’étranger
   • Le cas particulier des opérations de change à terme
CAS PRATIQUE

• Couverture en FVH et CFH
5. Les informations à fournir dans les états financiers et les annexes(IFRS 7)
6. Les projets d’amendement de l’IAS 39 : IFRS 9 Phase I, II et III