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IAS 39 : pratique et mise en oeuvre

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À Paris

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Typologie Formation
Dirigé à Pour professionnels
Lieu Paris
Durée 2 Jours
  • Formation
  • Pour professionnels
  • Paris
  • Durée:
    2 Jours
Description

Objectifs: Comprendre les principes du traitement comptable des instruments financiers. Savoir appliquer les traitements les plus courants. Comprendre le principe de juste valeur. Connaître les enjeux de la norme IAS 39 pour son établissement. Identifier les types de couverture et leur comptabilisation. Maîtriser les grandes différences entre.
Destinataires: Collaborateurs des services de comptabilité et Back office des salles des marchés et de Trésorerie. Directions financières

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Modalité: Formation continue

Installations (1)
Où et quand
Début Lieu
Consulter
Paris
56 Rue Laffitte, 75009, (75) Paris, France
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Début Consulter
Lieu
Paris
56 Rue Laffitte, 75009, (75) Paris, France
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Programme

OBJECTIFS


▪ Comprendre les principes du traitement comptable des instruments financiers
▪ Savoir appliquer les traitements les plus courants
▪ Comprendre le principe de juste valeur
▪ Connaître les enjeux de la norme IAS 39 pour son établissement
▪ Identifier les types de couverture et leur comptabilisation
▪ Maîtriser les grandes différences entre règles françaises, US et IAS
▪ Comprendre les conséquences sur les systèmes d'information de ces nouvelles normes

ATOUTS


▪ Nombreux exercices d'application
▪ Séminaire qui intègre toutes les nouveautés des normes en perpétuelle évolution

CONSEILLÉ AUX


▪ Collaborateurs des services de comptabilité et Back office des salles des marchés et de Trésorerie
▪ Directions financières

  • PROGRAMME

Une définition large des instruments financiers et un enregistrement systématique en comptabilité Classement des titres détenus
▪ Titres de transaction
▪ Titres disponibles à la vente
▪ Titres détenus jusqu'à échéance Exercices . Taux effectif - Évaluation et comptabilisation d'une obligation avec prime . Traitement des actions classées comme placement disponible à la vente . Obligation classée comme instrument détenu jusqu'à échéance Sanction des changements de catégories («tainted portfolio») Comptabilisation de la juste valeur
▪ Principes Exercice . Traitement d'un prêt accordé à des conditions préférentielles Compte de résultat des banques : prise en compte des revenus, et des pertes de valeur (provisions et dépréciations) Exercices . Prêt accordé avec versement d'une commission à un tiers . Traitement des dividendes d'un instrument valorisé à la juste valeur . Perte de valeur d'un instrument détenu jusqu'à échéance . Impairment d'une obligation classée comme disponible à la vente Contraintes d'IAS 39 sur les opérations de couverture
▪ Conditions à remplir et traitement comptable Exercices . Couverture de juste valeur d'un actif disponible à la vente . Couverture de flux de trésorerie d'un emprunt à taux variable . Mesure de l'efficacité d'une couverture . Couverture d'un engagement d'achat ferme . Couverture de change avec achat d'option Dérivés implicites ou incorporés (« embedded derivatives») Exercice . Évaluation et comptabilisation d'une obligation convertible en actions Conséquences sur les systèmes d'information
▪ Outils de valorisation des instruments
▪ Procédures nouvelles
▪ Nouvelles informations à suivre et à traiter Différences entre FAS 133 et IAS 39 Sujets d'actualité, évolutions prévisibles d'IAS 39 Conclusion


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