IAS 39 : pratique et mise en oeuvre

OBJECTIFS


▪ Comprendre les principes du traitement comptable des instruments financiers
▪ Savoir appliquer les traitements les plus courants
▪ Comprendre le principe de juste valeur
▪ Connaître les enjeux de la norme IAS 39 pour son établissement
▪ Identifier les types de couverture et leur comptabilisation
▪ Maîtriser les grandes différences entre règles françaises, US et IAS
▪ Comprendre les conséquences sur les systèmes d'information de ces nouvelles normes

ATOUTS


▪ Nombreux exercices d'application
▪ Séminaire qui intègre toutes les nouveautés des normes en perpétuelle évolution

CONSEILLÉ AUX


▪ Collaborateurs des services de comptabilité et Back office des salles des marchés et de Trésorerie
▪ Directions financières

• PROGRAMME

Une définition large des instruments financiers et un enregistrement systématique en comptabilité Classement des titres détenus
▪ Titres de transaction
▪ Titres disponibles à la vente
▪ Titres détenus jusqu'à échéance Exercices . Taux effectif - Évaluation et comptabilisation d'une obligation avec prime . Traitement des actions classées comme placement disponible à la vente . Obligation classée comme instrument détenu jusqu'à échéance Sanction des changements de catégories («tainted portfolio») Comptabilisation de la juste valeur
▪ Principes Exercice . Traitement d'un prêt accordé à des conditions préférentielles Compte de résultat des banques : prise en compte des revenus, et des pertes de valeur (provisions et dépréciations) Exercices . Prêt accordé avec versement d'une commission à un tiers . Traitement des dividendes d'un instrument valorisé à la juste valeur . Perte de valeur d'un instrument détenu jusqu'à échéance . Impairment d'une obligation classée comme disponible à la vente Contraintes d'IAS 39 sur les opérations de couverture
▪ Conditions à remplir et traitement comptable Exercices . Couverture de juste valeur d'un actif disponible à la vente . Couverture de flux de trésorerie d'un emprunt à taux variable . Mesure de l'efficacité d'une couverture . Couverture d'un engagement d'achat ferme . Couverture de change avec achat d'option Dérivés implicites ou incorporés (« embedded derivatives») Exercice . Évaluation et comptabilisation d'une obligation convertible en actions Conséquences sur les systèmes d'information
▪ Outils de valorisation des instruments
▪ Procédures nouvelles
▪ Nouvelles informations à suivre et à traiter Différences entre FAS 133 et IAS 39 Sujets d'actualité, évolutions prévisibles d'IAS 39 Conclusion