Etre Comptable unique

contenu

A. Comptabilité générale : maîtriser les opérations courantes (3 jours)

1. Comprendre les mécanismes comptables

• livres comptables obligatoires

• classement des opérations

• principe de la partie double

• la notion de débit et de crédit

• plan comptable général

Quiz : les principes comptables

2. Se repérer dans l'organisation comptable

• la collecte des pièces justificatives

• les imputations comptables

• le classement des pièces comptables

• les documents comptables : journal, grand livre, balance

• les contrôles de cohérence entre les différents états comptables

3. Comprendre le fonctionnement d'un bilan et déterminer un résultat

• qu'est-ce que l'actif d'un bilan ? immobilisations, actif circulant, comptes de trésorerie

• qu'est-ce que le passif d'un bilan ? capitaux propres, dettes

• comment déterminer un résultat comptable ? produits, charges

• qu'est-ce que l'annexe au bilan ?

Cas pratique : présenter le bilan d'une entreprise en faisant ressortir la situation nette

4. Les règles comptables fondamentales

• opérations à comptabiliser, quand, comment, pour quel montant ?

• utiliser le PCG : structure et codification comptable, recherche de l'imputation comptable

5. Enregistrer les écritures courantes

• les opérations courantes : achats, ventes, charges diverses (charges externes, impôts et taxes…)

• le traitement de la TVA, rappel des grandes règles, TVA collectée, déductible, à payer

• le traitement des immobilisations : achat, cession

• le traitement des charges de personnel : salaires, charges sociales, frais professionnels

Exercice d'application : enregistrer des écritures à partir de factures
Cas pratique : indiquer par un schéma des comptes, les opérations à enregistrer et présenter l'article au journal correspondant

6. Effectuer un rapprochement bancaire

• les raisons du rapprochement bancaire

• les opérations de rapprochement

Cas pratique : procéder à des rapprochements bancaires

7. Atelier de synthèse (une demi-journée) pour:

• étape 1 : s'entraîner à enregistrer des écritures courantes

• étape 2 : enregistrer des opérations courantes dans les journaux, construire le grand livre

• étape 3 : justifier les comptes, élaborer la balance avant et après inventaire

• étape 4 : construire le bilan et le compte de résultat

B. Comptabilité générale : maîtriser les opérations de clôture (2 jours)

1. Rappel des obligations légales concernant la clôture

• les règles du plan comptable général (PCG)

• comptabilité et fiscalité

• planification des opérations de clôture

2. Enregistrer la clôture des immobilisations et des amortissements

• définition d'une immobilisation : corporelle, incorporelle, financière

• évaluation du coût d'acquisition

• traitement comptable des frais d'acquisition

• immobilisations générées en interne : l'évaluation du coût de production

• comptabilisation de la production immobilisée

• amortissement : modes d'amortissement, calcul

• divergences entre amortissement comptable et fiscal

• comptabilisation de la sortie de l'immobilisation

Cas pratique : calculer un amortissement et passer les écritures

3. Evaluer et comptabiliser les stocks

• estimation

• variation : inventaire permanent, inventaire intermittent

• dépréciation

Cas pratique : passer des écritures d'inventaire de stocks

4. Traiter les provisions

• conditions de constitution

• évaluation des provisions

• les créances douteuses et litigieuses

• les provisions pour dépréciation des créances

• les provisions pour risques et charges liées aux ventes

• la comptabilisation des provisions

• les régularisations de charges et produits

Cas pratique : calculer une provision et passer les écritures

5. Régulariser les charges et les produits

• les règles de rattachement

• les écritures de régularisation des charges

• les charges à payer

• les charges constatées d'avance

• les produits à recevoir

• les produits constatés d'avance

Cas pratique : passer des écritures de régularisation

6. Construire le bilan et le compte de résultat

• le calcul et l'enregistrement du résultat comptable

• opérations classées en résultat exceptionnel

• transferts de charges

• comptabilisation de l'impôt et participation

• affectation du résultat

• principes d'élaboration des états financiers

• rôle de l'annexe

Atelier de synthèse : à partir d'écritures courantes communiquées et enregistrées tout au long d'un exercice comptable, les participants passent les écritures d'inventaire d'une entreprise, établissent la balance après inventaire et déterminent le résultat comptable


C. Impôt sur les sociétés : déterminer le résultat fiscal et remplir la liasse (2 jours)

1. Principes généraux

• dispositions du plan comptable général-PCG

• obligations comptables formelles requises par l'administration fiscale

• définition des bénéfices industriels et commerciaux-BIC et de l'impôt sur les sociétés-IS

• interactions entre comptabilité et fiscalité

2. Mener les travaux comptables de fin d'exercice

• traitement des amortissements et dépréciation des actifs

• évaluation des stocks et dépréciation

• provisions et dépréciation des créances

• évaluation des titres détenus

• les comptes de régularisation

• traitement des écarts de conversion

Cas pratique : calcul et traitement fiscal des dépréciations de créances

3. Déterminer le résultat fiscal

• méthode de détermination du résultat fiscal

• les réintégrations extra-comptables : charges et amortissements non-fiscalement déductibles, provisions non déductibles, amendes et pénalités non déductibles…

• les déductions extra-comptables : plus-values non imposables, dividendes mère-fille…

• le calcul de l'impôt sur les sociétés

• le résultat fiscal des entreprises individuelles et des sociétés de personnes

• problématique de la participation des salariés au résultat de l'entreprise

• gestion des déficits

• crédits d'impôts

Cas pratique : sur la base de documents fournis par le formateur, les participants identifient les déductions et réintégrations extra-comptables et déterminent le résultat fiscal

4. Etablir la liasse fiscale

• les tableaux comptables (bilan et compte de résultat)

• les tableaux comptables annexes (immobilisations, amortissements, provisions, état des échéances)

• l'imprimé de détermination du résultat fiscal (2058 A et B)

• les autres tableaux CERFA

• les informations à communiquer sur papier libre

• ce que l'on peut attendre des logiciels

• les contrôles à effectuer

• la télétransmission

Cas pratique de synthèse : les participants mènent à bien les différentes étapes du remplissage de la liasse fiscale, identifient les points de vigilance et de contrôle


D. Comptabilité de la paie : sécuriser ses pratiques (2 jours)

1. Les liens entre la paie et la comptabilité

• définitions

• de la paie à la comptabilité

2. Notions comptables à connaître

• documents obligatoires, DADS

• classes et hiérarchisation des comptes

• les comptes à utiliser

3. Comptabiliser les salaires et les charges

• les composantes du salaire

• les catégories de salaires et de charges

• les schémas d’écriture

4. Traiter les retenues autres que les charges

• avances et acomptes

• prêts au personnel, oppositions et saisies-arrêts

• chèques-restaurant et chèques-vacances

5. Comptabiliser les éléments spécifiques

• avantages en nature

• indemnités journalières de Sécurité sociale

• chômage partiel

6. Gérer les frais professionnels

• différence avec les frais d’entreprise

• assujettissements

• mention sur la DADS et déclaration de frais généraux

7. Calculer et comptabiliser les provisions

• à quoi servent les provisions ?

• les distinguer des charges à payer

• que faut-il provisionner ? comment ?

• le traitement des congés payés

8. Les éléments hors paie

• aides financières de l’Etat

• versements au comité d’entreprise

• participations financières

9. Les relations interservices paie / comptabilité

• les contrôles effectués par la comptabilité

Atelier fil rouge : tout au long de la formation, les participants comptabilisent les frais de personnel de quatre salariés du bulletin de paie à la DADS ¤

Module e-learning "Affirmation de soi" offert sur demande : une formation accompagnant le comptable unique à développer des relations constructives et assertives dans l'exercice de ses fonctions Haut de page