Etre Comptable PME

contenu

A Etablir la comptabilité d'une PME : obligations comptables, fiscales et sociales (3 jours)

1. Connaître l'environnement réglementaire d'une PME

• principes de base

• plan de comptes

• échéances comptables, fiscales et sociales

Exercice d'application : étude d'un plan de comptes

2. Comptabiliser le cycle des achats et des ventes

• enregistrement comptable des achats, stocks, ventes et revenus différés

• contrôler l'élaboration et la réception des biens et des services vendus

• organiser le suivi facile des stocks et des tests

• évaluer ses comptes clients

Exercice d'application : enregistrer des factures d'achats et de ventes
Cas pratique : utiliser les schémas de gestion pour contrôler les ventes avec l'enregistrement bilanciel

3. Comptabiliser les investissements

• organiser le suivi des immobilisations en comptabilité et les tests des biens

• établir un bilan avec les équipements achetés ou loués

• suivre les prévisions des investissements et les composants

• méthodes pour traiter les coûts des équipements, déterminer leur bonne durée

• évaluer l'immobilier sur un tableau de bord

Cas pratique : la gestion des immobilisations dans l'industrie et le service

4. Prévoir la trésorerie et les financements

• contrôler les mouvements financiers

• comptabilité des instruments de couverture traditionnelle

• suivi financier des engagements et en-cours de dettes ou de créances (hors-bilan et suivi de gestion)

• élaboration d'un tableau de suivi des opérations financières et de la trésorerie

Etude de cas : identifier les écritures et flux de trésorerie d'une PME

5. Evaluer les dettes sociales et fiscales

• analyser les charges à payer et les règlements

• pertinence des provisions, événements postérieurs, dettes éventuelles

• gérer les contrats de travail et les avantages accordés aux salariés ou aux dirigeants

• anticiper les dettes futures et les impôts

Cas pratique : reconstituer la chaîne des données sociales et fiscales, enregistrement d'écritures comptables

6. Effectuer les déclarations fiscales et sociales

• comptabilisation de la TVA

• paie et organismes sociaux

• télédéclarations sur Internet

Cas pratique : comptabilisation d'une TVA

7. Connaître la valeur du patrimoine de l'entreprise

• contrôler la comptabilisation des investissements incorporels de licences, brevets et logiciels

• gérer la valeur des forces compétentes et du savoir-faire hors-bilan

• gérer la valeur de l'entreprise avec progression annuelle

Cas pratique : présenter un bilan mettant en évidence le coût historique d'entrée, la valeur future et la valeur de l'entreprise

8. Lire les états financiers et les tableaux de bord

• bilan

• compte de résultat

• portefeuilles de commande

• état de trésorerie

• annexes et états fiscaux

Etude de cas : lecture d'états financiers et de reporting


B . Arrêté et clôture des comptes : préparer, établir les comptes annuels (3 jours)

1. L'environnement législatif

• le plan comptable général-PCG et sa convergence vers les normes IFRS

• les obligations déclaratives des entreprises

• les grands principes d'élaboration des comptes annuels

2. Le contrôle interne et son implication dans les comptes

• législation et rôle du contrôle interne

• les procédures internes des états financiers

• repérer les risques de non-conformité

Cas pratique : lister les principaux risques de non-conformité de l'entreprise

3. Passer des opérations courantes aux opérations de clôture des comptes

• revue de chaque cycle, opérations courantes puis opérations de clôture en pointant les difficultés

• problématique des immobilisations

• régularisation des charges et des produits : factures non parvenues, charges constatées d'avance, avoirs à recevoir, factures à établir

• régularisation des écritures de paie

• provisions pour dépréciations des actifs (titres, clients, stocks)

• provisions pour risques et charges

• gestion des SICAV, des emprunts

Cas pratique : écritures courantes, opérations d'inventaire, tenue de la gestion des stocks, enregistrement des provisions

4. Organiser et fiabiliser son dossier de travail

• organiser son dossier de contrôle des comptes, check-list

• justifier les comptes et les contrôles de la balance

• les techniques de contrôle comptable : revue analytique, contrôles de cohérence, confirmation

5. Traiter les différences comptables et fiscales

• du résultat comptable au résultat fiscal : produits à retraiter et charges non déductibles, plus et moins-values, déficits reportables, crédits d'impôts…

• calcul de l'impôt sur les bénéfices

Cas pratique : remplir un feuillet CERFA 2058, déterminer un résultat fiscal

6. Etablir les documents de synthèse

• bilan, compte de résultat annexe : contenu et présentation

Cas pratique : établir un bilan et un compte de résultat à partir des écritures


C. Impôt sur les sociétés : déterminer le résultat fiscal et remplir la liasse (2 jours)

1. Principes généraux

• dispositions du plan comptable général-PCG

• obligations comptables formelles requises par l'administration fiscale

• définition des bénéfices industriels et commerciaux-BIC et de l'impôt sur les sociétés-IS

• interactions entre comptabilité et fiscalité

2. Mener les travaux comptables de fin d'exercice

• traitement des amortissements et dépréciation des actifs

• évaluation des stocks et dépréciation

• provisions et dépréciation des créances

• évaluation des titres détenus

• les comptes de régularisation

• traitement des écarts de conversion

Cas pratique : calcul et traitement fiscal des dépréciations de créances

3. Déterminer le résultat fiscal

• méthode de détermination du résultat fiscal

• les réintégrations extra-comptables : charges et amortissements non-fiscalement déductibles, provisions non déductibles, amendes et pénalités non déductibles…

• les déductions extra-comptables : plus-values non imposables, dividendes mère-fille…

• le calcul de l'impôt sur les sociétés

• le résultat fiscal des entreprises individuelles et des sociétés de personnes

• problématique de la participation des salariés au résultat de l'entreprise

• gestion des déficits

• crédits d'impôts

Cas pratique : sur la base de documents fournis par le formateur, les participants identifient les déductions et réintégrations extra-comptables et déterminent le résultat fiscal

4. Etablir la liasse fiscale

• les tableaux comptables (bilan et compte de résultat)

• les tableaux comptables annexes (immobilisations, amortissements, provisions, état des échéances)

• l'imprimé de détermination du résultat fiscal (2058 A et B)

• les autres tableaux CERFA

• les informations à communiquer sur papier libre

• ce que l'on peut attendre des logiciels

• les contrôles à effectuer

• la télétransmission

Cas pratique de synthèse : les participants mènent à bien les différentes étapes du remplissage de la liasse fiscale, identifient les points de vigilance et de contrôle ¤

Module e-learning "Affirmation de soi" offert sur demande : une formation accompagnant le comptable à développer des relations constructives et assertives dans l'exercice de ses fonctions. Haut de page