L'essentiel de la comptabilité bancaire

Le programme de la formation

1/ Définir le cadre de la comptabilité générale bancaire

• Le rôle de la comptabilité.
• Le cadre réglementaire de la comptabilité bancaire.
• Les spécificités de l'activité bancaire.
• Les états financiers bancaires :
  • les comptes publiables : sociaux et consolidés ;
  • les reportings réglementaires : Surfi, Finrep.
• La comptabilité en normes françaises et IFRS.

• Les postes de l'actif et du passif.
• Les spécificités bancaires.
• Présentation du hors bilan.

• Définir le lien entre bilan et compte de résultat.
• Distinguer les différentes natures de charges et de produits.
• Les particularités bancaires : PNB, coût du risque…

• Le plan comptable : structure et organisation.
• Les attributs : définition et utilité.
• Les règles de codification comptable.
• La notion de débit et crédit.
• Les obligations comptables spécifiques aux banques : le règlement CRBF 97-02.

• Les opérations de trésorerie et interbancaires.
• La comptabilisation des crédits à la clientèle.
• Les dépôts de la clientèle.
• Les méthodes d'évaluation.

• La collecte des pièces justificatives.
• Les documents comptables : journal, grand-livre, balance.
• Les contrôles de cohérence entre les différents états comptables.

• Les opérations de fin d'exercice.
• Les opérations de clôture :
  • régularisations ;
  • amortissements ; provisions.
• La construction du bilan et du compte de résultat.