Contrôle de gestion dans les services : méthodes et outils

Le programme de la formation

1/ Chiffrer les coûts des activités pour améliorer le pilotage de l'entreprise

• Identifier la structure des coûts : direct, indirect, variable, fixe.
• Choisir la technique de calcul de coût la plus adaptée : méthode en coûts complets ou en coûts partiels.
• Valoriser les prestations internes entre les différents services.

• Interpréter le sens des différents niveaux de marges : marges en coût complet ou selon le point mort.
• Exploiter la complémentarité des méthodes de calcul des coûts.

Mise en situation

Cas : les coûts pertinents pour prendre les bonnes décisions.

• Animer le processus budgétaire : les étapes clés, les acteurs…
• Valoriser les principaux budgets :
  • budget commercial (activité) ;
  • budget de production (moyens) ;
  • budget des fonctions support, (BBZ) ;

Mise en situation

Cas : chiffrage du budget des effectifs et des taux horaires.

• Analyser les causes des écarts.
• Proposer des actions correctrices aux opérationnels.
• Simuler les tendances sur les mois restants.

• Mesurer la performance des activités de services (KPI) :
  • indicateurs financiers : CA, coût des services, rentabilité des activités…
  • indicateurs non financiers : productivité des équipes, qualité de service, satisfaction client…

• Définir son contenu.
• Respecter les principes de conception.
• Adapter la présentation au message.

Mise en situation

Cas : tableau de bord dans une entreprise de services.