L'analyse et l'interprétation des états financiers

Introduction

Le diagnostic financier : finalités et démarches


L'analyse de l'activité et de la rentabilité

Analyse du compte de résultat :
- Le compte de résultat : présentation
- Les soldes intermédiaires de gestion
Détermination et analyse de la capacité d'autofinancement (CAF)
Calcul et interprétation des ratios d'activité et de rentabilité
Le seuil de rentabilité : caractéristiques et enjeux


L'analyse de la structure financière

Analyse du bilan
- Structure du bilan (postes d'actif et de passif)
- L'équilibre de l'actif et du passif
- Le bilan fonctionnel : le passage du bilan comptable au bilan fonctionnel : quels retraitements ?
Analyse de l'équilibre financier :
- La notion d'équilibre financier
- Les outils de l'analyse de l'équilibre financier : le fonds de roulement net global, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie.
Calcul et interprétation des ratios de structure financière.


Le financement

Les sources de financement :
- Les sources de financement interne : l'autofinancement
- Les sources de financement externe
- Les sources de financement des organismes de formation
Le tableau de financement : Définition et description
Les flux de trésorerie et analyse de la liquidité :
- Les flux de trésorerie
- Analyse de la liquidité
Le tableau des flux de trésorerie