Comptabilité des opérations de marché SDG PSI 1

Intégrer les spécificités de la comptabilité des PSI et des EI 

Identifier les sources de la comptabilité des PSI et des EI 
Contexte réglementaire et normatif 
Principes généraux et spécificités de la comptabilité 

Comprendre les états financiers d’un PSI, d’une EI et leur structure 
Place des opérations de marché dans les états financiers I 

Traiter les titres 

Découvrir les principes généraux de traitement des titres 
Les différentes bases d’évaluation et leur sens : juste valeur, coût amorti … 
La notion de comptabilité d’intention appliquée aux portefeuilles titres et sa 
mise en œuvre 

Traiter les portefeuilles titres 
Identifier les catégories de portefeuille 
Comparer l’approche en normes International Financial Reporting Standards 
(IFRS) et en normes françaises afin d’harmoniser la présentation et la clarté 
de leurs états financiers. 

Titres de transaction / titres à la juste valeur par résultat, comptabilisation et 
évaluation 
Titres de placement / titres disponibles pour la vente, comptabilisation et 
évaluation 
Titres d’investissement / titres détenus jusqu’à leur échéance 

Les reclassements de titres et la dépréciation des titres 

Analyser le cas des titres complexes ou hybrides 

Particularités du traitement en normes IFRS et champ d’application de 
l’option pour la juste valeur 

Traiter les cessions temporaires de titres 

Pensions livrées, prêts et emprunts de titres 

Traiter les titres émis 
Traitement de la négociation à la comptabilisation 

Exercice d’application : traitement d’une obligation et d’une action 
dans le portefeuille disponible pour la vente, de leur négociation à leur 
comptabilisation 

 I   NI-006

du repas forfaitaire 25 € supplémentaire.