Pratiquer les Ecritures Comptables de Trésorerie et de Banque

Le compte " 512 - Banque " dans la chaîne comptable

Terminologie et vocabulaire : facture, acompte, avance, avoir, escompte, effet de commerce, rapprochement bancaire...
L'approche des risques : séparation des tâches entre ordonnateur et payeur, justificatifs, signataires et seuils de signature...

La saisie des écritures de banque

Enregistrement sur les journaux de trésorerie
Imputation des encaissements et décaissements (lettrage)
Pièces justificatives et dates de règlement
Gestion des modes de règlement :
chèque
virement
prélèvement
lettre de change et billet à ordre
carte bancaire
modes de règlement import-export
Caisse et journal de caisse
Devises et différences de change
Frais de banque
Cas particuliers : sommes perçues à tort, rejet de chèque, comptes bancaires en devises, accréditifs...

Le rapprochement bancaire

Non simultanéité des enregistrements en banque et en comptabilité
Pointage par montant ou par journal
Comparaison entre solde en banque et solde comptable
Classement des pièces de banque
Etablissement du rapprochement bancaire
Vérification et supervision du rapprochement bancaire

Approche de la gestion de trésorerie

Edition des situations quotidiennes
Prévisions de trésorerie
Equilibrage entre les différents comptes bancaires
Analyse des frais bancaires
Dates d'opérations comptables bancaires et dates de valeur
Comptabilisation des crédits court terme et emprunts long terme