Les Ecritures Comptables de Trésorerie et de Banque

Programme:Le compte "512 - Banque" dans la chaîne comptable
Le mécanisme et la chaîne comptable
Terminologie et vocabulaire : facture, acompte, avance, avoir, escompte, effet de commerce, rapprochement bancaire...
L’approche des risques : la séparation des tâches entre ordonnateur et payeur, les justificatifs, les signataires et seuils de signature...
La saisie des écritures de banque
Rappels des principes comptables et rattachement
Enregistrement sur le livre de banque
Imputation des encaissements et décaissements (lettrage)
Pièces justificatives et dates de règlement
La gestion des modes de règlement :. chèque. virement. prélèvement. lettre de change et billet à ordre. carte bancaire. les modes de règlement import-export
La caisse et le journal de caisse
Les devises et les différences de change
Les frais de banque
L’escompte financier accordé ou reçu (principe et comptabilisation)
Cas particuliers : sommes perçues à tort, rejet de chèque, comptes bancaires en devises, accréditifs...
Le rapprochement bancaire
La non simultanéité des enregistrements en banque et en comptabilité
Pointage par montant ou par journal
Comparaison entre solde en banque et solde comptable
Classement des pièces de banque
Etablissement du rapprochement bancaire
Vérification et supervision du rapprochement bancaire
Approche de la gestion de trésorerie
Edition des situations quotidiennes
Prévisions de trésorerie
Equilibrage entre les différents comptes bancaires
L’analyse des frais bancaires
Les dates d’opérations comptables bancaires et les dates de valeur
La comptabilisation des crédits court terme et emprunts long terme