Comptabilité des produits dérivés

Formation

À Paris

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Description

  • Typologie

    Formation

  • Lieu

    Paris

  • Durée

    1 Jour

Objectifs: Comprendre les principes de traitement comptables des principaux dérivés. Savoir appliquer les schémas comptables en fonction des spécificités des produits. Maîtriser les divergences IFRS / Normes françaises

Les sites et dates disponibles

Lieu

Date de début

Paris ((75) Paris)
Voir plan
29, Rue de Trévise, 75009

Date de début

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Les Avis

Le programme

Contexte normatif et politique de la normalisation IFRS

  • Les spécificités des comptes IFRS
  • L’évolution des normes IAS 32 et 39 : les enjeux du débat
  • IFRS et instruments financiers
  • IAS 32 : définition et classification des instruments financiers, informations à fournir
  • IAS 39 : évaluation et comptabilisation des instruments financiers
  • IFRS 7 : informations à fournir sur les instruments financiers

Classification et traitement des titres

  • Les dérivés : un instrument financier
  • Les principes de la comptabilité d’intention
  • Les critères de classification
  • Les catégories de gestion
  • La juste valeur
  • Evaluation des actifs non cotés : l’impact de la crise financière
  • La problématique du Day 1 Profit
  • Principes de la comptabilisation initiale
  • Le traitement d’inventaire : la primauté de la juste valeur
  • L’opposition avec les normes françaises

Les opérations de couverture

  • Définition de la couverture
  • Cash Flow Hedge / Fair Value Hedge / Net Investment Hedge
  • Critères de qualification en opérations de couverture
  • A la mise en place et lors des arrêtés ultérieurs
  • Le traitement comptable des opérations de couverture
  • La couverture de cash flow : principes comptables / enjeu de l’efficacité
  • La couverture de juste valeur : une contamination par la juste valeur
  • Couverture en normes françaises : micro et macro couverture

La notion de dérivés économiques : l’exemple du dérivé incorporé

  • Vision économique des instruments complexes : les instruments hybrides
  • Structure des hybrides : contrat hôte et dérivé incorporé
  • Le traitement comptable des dérivés incorporés
  • Mise en place et inventaire
  • L’option à la juste valeur

Normes IFRS et production comptable

  • Les enjeux techniques de la double normalisation : solutions d’organisation comptable
  • Normes IFRS et contrôle comptable Chaque point traité fera l’objet d’une illustration pratique sous forme d’exercices

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