Comptabilité des produits dérivés
Formation
À Paris
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Description
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Typologie
Formation
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Lieu
Paris
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Durée
1 Jour
Objectifs: Comprendre les principes de traitement comptables des principaux dérivés. Savoir appliquer les schémas comptables en fonction des spécificités des produits. Maîtriser les divergences IFRS / Normes françaises
Les sites et dates disponibles
Lieu
Date de début
Date de début
Les Avis
Le programme
Contexte normatif et politique de la normalisation IFRS
- Les spécificités des comptes IFRS
- L’évolution des normes IAS 32 et 39 : les enjeux du débat
- IFRS et instruments financiers
- IAS 32 : définition et classification des instruments financiers, informations à fournir
- IAS 39 : évaluation et comptabilisation des instruments financiers
- IFRS 7 : informations à fournir sur les instruments financiers
Classification et traitement des titres
- Les dérivés : un instrument financier
- Les principes de la comptabilité d’intention
- Les critères de classification
- Les catégories de gestion
- La juste valeur
- Evaluation des actifs non cotés : l’impact de la crise financière
- La problématique du Day 1 Profit
- Principes de la comptabilisation initiale
- Le traitement d’inventaire : la primauté de la juste valeur
- L’opposition avec les normes françaises
Les opérations de couverture
- Définition de la couverture
- Cash Flow Hedge / Fair Value Hedge / Net Investment Hedge
- Critères de qualification en opérations de couverture
- A la mise en place et lors des arrêtés ultérieurs
- Le traitement comptable des opérations de couverture
- La couverture de cash flow : principes comptables / enjeu de l’efficacité
- La couverture de juste valeur : une contamination par la juste valeur
- Couverture en normes françaises : micro et macro couverture
La notion de dérivés économiques : l’exemple du dérivé incorporé
- Vision économique des instruments complexes : les instruments hybrides
- Structure des hybrides : contrat hôte et dérivé incorporé
- Le traitement comptable des dérivés incorporés
- Mise en place et inventaire
- L’option à la juste valeur
Normes IFRS et production comptable
- Les enjeux techniques de la double normalisation : solutions d’organisation comptable
- Normes IFRS et contrôle comptable Chaque point traité fera l’objet d’une illustration pratique sous forme d’exercices
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