La Comptabilité des Opérations de Banque et de Trésorerie

Module 1 : La présentation des comptes de trésorerie

- Valeur mobilière de placement (comptes 50)

- Banque, établissements financiers et assimilés (comptes 51)

- Caisse (comptes 53)

- Les virements internes (comptes 58)

- Provisions pour dépréciation des comptes financiers (comptes 59)

Module 2 : La comptabilisation des écritures de trésorerie

- Les pièces justificatives pour comptabiliser les opérations de trésorerie

- Les opérations d’encaissements et de décaissements (règlement fournisseur, paiement client, frais bancaires, différence de change, emprunts…)

- Les différents modes de règlements (chèque, virement, lettre de change, carte bancaire, prélèvement…)

- L’enregistrement dans le journal de banque et de caisse

Exercice pratique : identifier et enregistrer les écritures de banque et de caisse

Module 3 : Le rapprochement bancaire et la gestion de la caisse

- Les principes et définitions

- Le contrôle du compte 512 Banque : méthodes de vérification et de réalisation

- La formalisation de l’état de rapprochement

- La gestion de la caisse : principes et contrôle des flux

Exercice pratique : réaliser un rapprochement de banque

Module 4 : L’initiation à la gestion de trésorerie

- Les prévisions de trésorerie : l’analyse des opérations d’encaissements et de décaissements

- Le contrôle périodique des opérations bancaires et de la caisse

- L’optimisation des flux bancaires : La gestion des dates de valeur et dates comptables