Techniques financières et comptables pour non financiers

Environnement financier

• Organisation de l'information financière
• Terminologie et principes de préparation des états financiers
• Place de la comptabilité dans la préparation des états
• Communication: déontologie, responsabilités et règles
• Fiscalité et comptabilité

États financiers

Le bilan

• Évaluation patrimoniale ou économique
• Composants de l'actif et du passif
• Méthodes d'évaluation des immobilisations et règles d'amortissement
• Immobilisations et taxe professionnelle
• Méthodes d'évaluation des stocks
• Prise en compte du passif: capitaux propres, provisions pour risques et charges, dettes financières, dettes d'exploitation

• Indicateurs: revenus, coûts, marge, EBIT, résultat financier, impôt, résultat net
• Critères de formation du résultat : principes de reconnaissance du revenu et de prise en compte des charges, des amortissements et provisions

Trésorerie: élément fondamental de l'entreprise

• Détermination des ressources et emplois de trésorerie
• Différenciation entre résultats et flux de trésorerie générés
• Contraintes: gestion des délais (crédits obtenus desfournisseurs / délai d'écoulement des stocks ou de réalisation des prestations/délai de règlement)
• Besoin en fonds de roulement
• Optimisation de la trésorerie
• Tableau d'analyse des flux de trésorerie

Gestion d'un centre de responsabilité — critères de rentabilité

Différentes méthodes d'analyses selon le mode de formation des coûts

• Notions de coûts: directs/indirects, fixes/variables
• Centres de profit/de coût/d'investissement
• Définition du seuil de rentabilité
• Analyse par les coûts et les opportunités marginales

• Projet à court/long terme
• Couverture des financements d'un projet
• Ré-estimation périodique des coûts
• Méthodes de prise en compte des résultats
• Anticipation des risques: perte à terminaison prévisible

• Investissement financier ou en capital
• Étude du ratio de retour sur investissement (RSI/ROI)
• Éléments de la rentabilité: coût du projet d'investissement/avantages obtenus
• Méthodes de calcul de la rentabilité: à partir du calcul du délai de récupération du capital investi, par l'actualisation des flux nets de trésorerie, par comparaison à un taux interne de rendement
• Impact des modes de financement (capital/emprunt)
• Rentabilité des investissements et création de valeur

Budget: outil de gestion des responsables opérationnels

Au-delà des chiffres

• Le budget: un des aspects du contrôle de gestion
• Le budget: aboutissement d'un plan d'action
• Fonctions remplies par le processus budgétaire

• Du plan au budget
• Approche centralisée ou décentralisée
• Par référence aux exercices antérieurs ou sur la base des activités prévues
• Principaux budgets fonctionnels

• Contrôle budgétaire
• Mesure des écarts entre le réel et la prévision
• Impact des réductions budgétaires
• Limites de l'approche budgétaire

Application de l'ensemble des connaissances

• Lecture du rapport annuel
• Principaux ratios de gestion
• Modes d'appréciations de la valeur d'une entreprise