Préparer et réaliser la clôture des comptes annuels : le montage efficace du bilan

L'organisation de la clôture des comptes annuels et intermédiaires

Contraintes de communication financière :
les destinataires
les délais
Impact des normes comptables (PCG/IFRS)
Options comptables et fiscales
Impact de la réglementation fiscale
Concordance entre les documents comptables et la liasse fiscale
Contrôle des comptabilités informatisées et Fichier des Ecritures Comptables
Objectifs et structure du dossier de clôture :
éléments permanents
éléments périodiques
Cycles comptables et fiches de travail
Revue analytique et bouclages
Documentation et justificatifs
Exercices : passer des écritures fiscales et tenir compte de l'incidence des mesures d'allègements fiscaux et sociaux sur les charges et les produits ; évaluation et calcul de l'impôt sur les sociétés (IS)

Balance de clôture, Bilan et Compte de Résultat
Tableaux de financement
Tableau de variation des capitaux propres
Tableau des filiales et participations
Cas pratiques : inventaire des immobilisations et en-cours et écritures de régularisation ; écritures de régularisation des fonds propres ; calcul des dotations aux amortissements et tests de dépréciation

Méthodes et informations comptables significatives
Eléments chiffrés obligatoires
Eléments chiffrés complémentaires
Engagements hors bilan

Obligations d’élaboration et de publication
Spécificités du rapport de gestion
Contenu et structure type
Exemples

Approche processus : préparation, production, validation
Recensement des fournisseurs d’information
Méthodes de travail, délégation des compétences et planning de clôture
Organisation et gestion de la base comptable
Automatisation et intégration des systèmes d’information

- connaître la présentation du bilan et l'actif du bilan d'une entreprise
- connaître le passif d'une entreprise