Les normes IFRS appliquées au secteur bancaire

L’évaluation et comptabilisation des actifs et passifs financiers selon IFRS 9

Les différentes catégories d’actifs et de passifs financiers : actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat, actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres, actifs et passifs financiers au coût amorti.

L’évaluation et la comptabilisation initiale des instruments financiers.

L’évaluation et la comptabilisation des instruments financiers en date d’arrêté : juste valeur, coût amorti et taux d’intérêt effectif, dépréciation.

Cas pratiques :

calculer la dépréciation à constater sur la valeur d’un instrument financier évalué au coût amorti

calculer et enregistrer au bilan et au compte de résultat les variations de juste valeur d’instruments financiers de trading

enregistrer au bilan et au compte de résultat la dépréciation d'un actif financier évalué à la juste valeur par capitaux propres recyclables

Les règles en matière de comptabilité de couverture.

Quiz : les opérations de couverture de juste valeur et de couverture de flux de trésorerie

Le contenu des états financiers en normes IFRS : bilan, compte de résultat et état de résultat global, tableau de variation des capitaux propres, TFT...

Les agrégats spécifiques à l’activité bancaire : PNB, actifs et passifs financiers, créances et dettes envers les établissements de crédit, créances et dettes envers la banque centrale.

Les points-clés d’analyse des états financiers consolidés d’un établissement de crédit.

Quiz : les règles de présentation des états financiers

Les opérations de change (IAS 21) : comptabilisation en monnaie étrangère, conversion des activités à l'étranger.

Les provisions (IAS 37) : définition, règles d’évaluation initiale et à la clôture des comptes.

Les avantages au personnel (IAS 19 R) : calcul de l’engagement ; rôle des actifs de couverture ; comptabilisation de l’avantage accordé aux salariés.

Quiz : principes comptables selon les normes IAS 21, IAS 37, IAS 19, IAS 1 et IFRS 7