La finance d’entreprise Analyse de la situation financière - Initiation

ANALYSE DE LA SITUATION FINANCIÈRE - MODULE 6.1 ANALYSE DU COMPTE DE RÉSULTAT Retraiter un compte de résultat comptable (présentation CERFA) pour poser un diagnostic financier Déterminer les soldes intermédiaires de gestion (Tableau du Plan comptable général/PCG) Calculer la Capacité d’Autofinancement (CAF) par l’Excédent brut d’exploitation (EBE) et par la méthode additive (Résultat de l’exercice) Calculer des ratios pour mesurer la performance de l’entité économique Interpréter des soldes et des ratios avec comparaison dans le temps (N-1) Présenter un diagnostic financier avec mise en évidence des problématiques et propositions de solutions ANALYSE DU BILAN Retraiter un bilan comptable (présentation CERFA) pour poser un diagnostic financier Construire le bilan fonctionnel en présentant les grandes masses : ressources stables et emplois durables, actif circulant et passif circulant, trésoreries d’actif et de passif Déterminer des valeurs structurelles : Fonds de Roulement Net Global (FRNG), Besoin en Fonds de Roulement (d’exploitation, BFRE et hors exploitation, BFRHE) et Trésorerie Nette (TN) Calculer des ratios pour mesurer les grands équilibres financiers et les besoins de financement du cycle d’exploitation Interpréter des valeurs structurelles (FRNG, BFRE, BFRHE, TN), comparer dans l’espace (valeurs sectorielles) Présenter un diagnostic financier avec mise en évidence des problématiques et propositions de solutions ANALYSE DE LA VARIATION DU FRNG Consulter les documents de synthèse (bilan et compte de résultat, annexe) pour préparer le tableau de financement du PCG Analyser les deux tableaux emplois-ressources