Comptabilité des titres

Contexte normatif et politique de la normalisation IFRS

• Normalisation comptable internationale et modalités d’application
• Les spécificités des comptes IFRS
• Normes IFRS et instruments financiers :

• IAS 32 : définition et classification des instruments financiers, informations à fournir
• IAS 39 : évaluation et comptabilisation des instruments
• IFRS 7 : Informations à fournir sur les instruments financiers

Définition, classification et traitement des titres

• La définition des instruments financiers
• Instruments de dettes, instruments de capitaux propres
• Les principes de la comptabilité d’intention

• Les critères de classification
• Les catégories de gestion
• La juste valeur : définitions et perspectives
• Principes de la comptabilisation initiale
• Transfert de catégories

• Les conséquences : le traitement d’inventaire
  

• Evaluations à la juste valeur par les capitaux propres / le résultat
• La méthode du lissage actuariel
• La question de l’impairment of assets

• Comparaison aves les principes normatifs français : l’opposition prudence – image fidèle

Les cessions temporaires

• Décomptabilisation et cession temporaire
• Traitement des pensions livrées : mise en place et inventaire
• Traitement des prêts / emprunts : mise en place et inventaire

Une spécificité IFRS : instruments hybrides et composés

• Titres et instruments complexes

• Définition des instruments concernés
• Problématiques d’identification

• Traitement des instruments hybrides

• Mise en place et inventaire
• L’option à la juste valeur

• Traitement des instruments composés : mise en place et inventaire

Le traitement des titres émis

• Principes généraux : comptabilisation initiale et inventaire

Normes IFRS et production comptable

• Les enjeux techniques de la double normalisation : solutions d’organisation comptable
• Normes IFRS et contrôle comptable Chaque point traité fera l’objet d’une illustration pratique sous forme d’exercices