Comptabilité générale pour non-comptables

Comprendre la logique du fonctionnement comptable de l'entreprise

• Les mécanismes comptables appliqués à l'élaboration du bilan : les 20 opérations de base
• Complémentarité entre bilan et compte de résultat
• Architecture comptable et grands principes de codification
• Terminologie et principe d'équilibre des comptes
  • Cas d'application : établissement d'un bilan

• Découvrir les opérations initiales de financement/investissement
  • fonction du capital et des emprunts
  • types d'investissements et nouvelles règles de comptabilisation des actifs
• Comprendre les opérations courantes d'exploitation
  • achats, frais généraux et ventes
  • factures et avoirs
  • centralisation des salaires et charges sociales
• Appréhender les notions de trésorerie
  • encaissements clients
  • paiement des charges
  • les états de rapprochement bancaire
• S'exercer aux opérations de fin d'exercice : les travaux d'inventaire
  • les 10 principes qui président à leur établissement
  • écritures de base de régularisation de charges et de produits
  • les amortissements : fonction économique et financière, mode de calcul
  • les provisions : conditions de validité, différentes catégories
    • Quiz et étude de cas en sous-groupes

• Organisation des services comptables : rôle de l'audit et du commissaire aux comptes
• Fonction de la balance des comptes
• Le bilan et le compte de résultat

• Le tableau de bord financier : principaux ratios (structure, rotation, rentabilité)
• La gestion des équilibres financiers
  • les notions de Fonds de Roulement (FR), de Besoin en Fonds de Roulement (BFR) et de Capacité d'AutoFinancement (CAF)
  • les principaux leviers d'action
• Analyse de la profitabilité : les notion de Soldes Intermédiaires de Gestion (SIG), d'Excédent Brut d'Exploitation (EBE) ou Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization (EBITDA) et de création de valeur
  • Cas d'application : lecture des états d'une entreprise