Comprendre et utiliser l'information comptable et financière

Le programme de la formation

1/ Lire un bilan et un compte de résultat

• Découvrir le bilan et le compte de résultat.
• Les liens entre le bilan et le compte de résultat.
• L'analyse des rubriques du bilan et du compte de résultat.
  • Grand Jeu de la Comptabilité : construire, à partir d'un jeu interactif, le bilan et du compte de résultat d'une entreprise sur un exercice.

• Le processus de traitement comptable de l'information :
  • l'enregistrement en partie double ;
  • le plan de comptes ;
  • les documents comptables : journal, grand livre, balance ;
  • Cas : Passer des écritures comptables détaillées aux états financiers de synthèse.
• Les principes comptables et leur application.
  • Les principes de séparation des exercices, de prudence…
  • Les opérations d'inventaire ou de fin de mois : amortissement, provision, FAR, CCA, stocks…

• Les trois natures de flux de trésorerie : activité, investissement, financement.
• L'impact du besoin en fonds de roulement.
• Le calcul du cash-flow opérationnel (CFO) et du free cash-flow (FCF).
  • Cas : Construction d'un tableau des flux de trésorerie.

• Les étapes du diagnostic financier : activité, profitabilité, capitaux investis et structure financière.
• Les équilibres financiers au travers du Fonds de roulement, du Besoin en Fonds de Roulement (BFR) et de la trésorerie.
• Les ratios clés de l'analyse financière en IFRS : EBITDA ; ROCE ; FCF ; ROE ; gearing ; couverture des frais financiers.
  • Cas de synthèse : décryptage des états financiers de trois entreprises.