Calcul et Analyses des Écarts : le Suivi Budgetaire

PROGRAMME :

A quoi sert le suivi budgétaire ?

Mettre en évidence les écarts entre le réalisé et le budgété

Outil de pilotage qui pourra être révisé

Anticiper et rectifier

Comment rendre utile le suivi budgétaire ?

Pertinence et cohérence des données mesurées et des

écarts en découlant

Choisir la périodicité des suivis

Comment produire un état lisible et exploitable

Calculer et analyser les écarts

Une démarche structurée mettant en évidence l’origine de

l’écart favorable ou défavorable

Application de cette démarche aux ventes et aux dépenses

Révision des prévisions initiales pour un

meilleur pilotage de l’organisation (ou

atterrissage, forecast)

Règle du 20/80 pour une optimisation du temps et des

ressources allouées à cet exercice. Le forecast ne remplace

pas le budget initial, qui reste la référence

Utilité des révisions de prévisions (Re-prévisions)

Intervenants à impliquer

Forme à adopter

Actions correctives à mener

Méthodes et outils

Méthode active et participative qui privilégie les solutions

concrètes

Une démarche et des outils directement réutilisables en

entreprise

Expérimentation sur une étude de cas qui sert de fil

conducteur à la démarche