Analyse pratique des flux de trésorerie

• Analyse et observation des grands postes du bilan
• Examen du financement de l’entreprise
• Maîtrise des sources de financement de l’entreprise et leur impact sur la trésorerie
• Importance des volumes d’exploitation sur le financement et les engagements financiers de l’entreprise
• Le résultat source de financement de l’entreprise et de disponibilité pour le chef d’entreprise

• Les flux de trésorerie d'exploitation correspondant aux charges et produits d'exploitation (ventes, achats, frais de personnel)
• Les autres encaissements et décaissements qu'il est possible de rattacher à l'activité
• Les charges et produits financiers
• Les charges et produits exceptionnels
• La participation des salariés
• L’impôt sur les sociétés

• La mesure des sommes affectées au renouvellement et au développement de l'activité
• Acquérir ou céder des immobilisations corporelles (terrains, construction, matériel et outillage…)
• Acquérir ou céder des immobilisations incorporelles (marques, brevets…)
• Les immobilisations produites par l'entreprise
• L'augmentation des frais d'établissement
• Les frais de recherche et de développement inscrits à l'actif
• Acquérir ou céder une part du capital d'autres entreprises
• Consentir des prêts ou des avances à des tiers autres que les entreprises liées ou en obtenir le remboursement
• Acquérir ou céder d'autres immobilisations financières (dépôts et cautionnements, titres de placement à long terme…)
• Les produits des investissements financiers

• Identification des sources de financement

- Les augmentations de capital
- Le Résultat
- Les nouveaux emprunts
- Les subventions d'investissement

• Les décaissements

- La distribution de dividendes
- Le remboursement d'emprunts
- Les intérêts sur emprunts
- les charges constatées d'avance et les intérêts courus afférents
- Les soldes créditeurs de banque et les découverts autorisés
- les autres concours bancaires courants

• Les produits non encaissables

- Reprises sur amortissement et provision
- Reprise sur amortissements et provisions
- Produits exceptionnels sur opérations de capital
- Reprises sur amortissements et provisions

• Les charges non décaissables

- Les provisions de l'actif circulant
- Dotations aux amortissements et provisions
- Dotations aux amortissements et provisions
- Charges exceptionnelles sur opérations de capital

• L'étude de la croissance
• L'analyse de la rentabilité et de l’évolution
• L'évaluation de la capacité d'autofinancement de l’exercice
• La détermination de la variation de trésorerie d'exploitation
• L'analyse statique de la structure du bilan
• L'analyse dynamique
• La formulation du diagnostic financier
• Les différentes étapes du diagnostic
• La démarche prévisionnelle