Analyse financière en ESMS, PPI et PPF : méthodologie d'élaboration
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Description
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Typologie
Formation
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Lieu
Paris
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Durée
3 Jours
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Dates de début
Décembre
Objectifs Maîtriser les outils de l'analyse financière appliquée aux ESMS Elaborer le diagnostic financier de l'établissement et maîtriser sa stratégie financière Elaborer son Plan Pluriannuel de financement des investissements Dialoguer plus efficacement avec les autorités
Les sites et dates disponibles
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Les Avis
Le programme
A. Analyse financière en ESMS : élaborer son diagnostic financier (2 jours)
1. L'analyse financière en ESMS : enjeux et objectifs
- analyse financière : quelles spécificités en ESMS ?
- le diagnostic financier : un outil au service de la politique de la structure
- les documents nécessaires : compte de résultat, compte administratif ou de gestion, bilan comptable
2. Comprendre le fonctionnement du bilan comptable et du compte de résultat
- la structure du bilan comptable : actifs immobilisés et circulants, capitaux permanents, passif circulant
- étudier le haut de bilan
- mener une analyse financière du bas de bilan
- le compte de résultat
3. Construire le bilan financier à partir du bilan comptable
- la structure du bilan financier : FRNG, BFRE, trésorerie
- fonds de roulement d'exploitation et fonds de roulement d'investissement
- approche patrimoniale du bilan / bilan fonctionnel
4. Identifier les différentes modalités d'affectation des résultats
- l'affectation des résultats dans le cadre de l'instruction budgétaire et comptable M22 et M22 bis
- quels impacts sur la tarification et sur le budget de la structure ?
5. Conduire l'analyse financière
- analyser le compte de résultat consolidé
- analyser le bilan consolidé
- lire le tableau de financement
B. Plan Pluriannuel d'Investissement (PPI) et Plan Pluriannuel de Financement (PPF) : enjeux et méthodologie d'élaboration (1 jour)
1. Le PPI : enjeux et cadre juridique
- le PPI : un outil au service de la stratégie de la structure
- le cadre réglementaire
- mise en œuvre de l'EPRD : quelles incidences sur le PPI ?
2. Faire le point sur ses ressources : le PPF
- faire le point sur la santé financière de l'établissement : quels indicateurs ?
- analyser les bilans financiers des derniers exercices
- tableau des surcoûts et des économies d'exploitation
- les ratios : comment les utiliser ?
- quelle part d'autofinancement envisageable ?
3. Définir une stratégie d'investissement
- planifier ses besoins
- immobilisations et amortissements : faire le point sur sa situation
- prendre en compte l'inflation
- les différentes modalités de financement
- les incidences de ses investissements sur d'autres postes de dépenses : groupes I, II, III…
4. Elaborer et suivre le PPI
- les différentes étapes de la construction du PPI
- consulter les dirigeants, les salariés et les fournisseurs
- trouver un équilibre entre les projets de la structure et la politique mise en œuvre par l'autorité administrative
- prendre en compte les particularités induites par la signature d'un CPOM
- convaincre les financeurs : joindre un rapport argumenté au plan pluriannuel
- le suivi du PPI
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