Etre Collaborateur comptable

contenu

A. Maîtriser les opérations courantes (3 jours)

1. Comprendre les mécanismes comptables

• livres comptables obligatoires

• classement des opérations

• principe de la partie double

• la notion de débit et de crédit

• plan comptable général

Quiz : les principes comptables

2. Se repérer dans l'organisation comptable

• la collecte des pièces justificatives

• les imputations comptables

• le classement des pièces comptables

• les documents comptables : journal, grand livre, balance

• les contrôles de cohérence entre les différents états comptables

3. Comprendre le fonctionnement d'un bilan et déterminer un résultat

• qu'est-ce que l'actif d'un bilan ? immobilisations, actif circulant, comptes de trésorerie

• qu'est-ce que le passif d'un bilan ? capitaux propres, dettes

• comment déterminer un résultat comptable ? produits, charges

• qu'est-ce que l'annexe au bilan ?

Cas pratique : présenter le bilan d'une entreprise en faisant ressortir la situation nette

4. Les règles comptables fondamentales

• opérations à comptabiliser, quand, comment, pour quel montant ?

• utiliser le PCG : structure et codification comptable, recherche de l'imputation comptable

5. Enregistrer les écritures courantes

• les opérations courantes : achats, ventes, charges diverses (charges externes, impôts et taxes…)

• le traitement de la TVA, rappel des grandes règles, TVA collectée, déductible, à payer

• le traitement des immobilisations : achat, cession

• le traitement des charges de personnel : salaires, charges sociales, frais professionnels

Exercice d'application : enregistrer des écritures à partir de factures
Cas pratique : indiquer par un schéma des comptes, les opérations à enregistrer et présenter l'article au journal correspondant

6. Effectuer un rapprochement bancaire

• les raisons du rapprochement bancaire

• les opérations de rapprochement

Cas pratique : procéder à des rapprochements bancaires

7. Atelier de synthèse (une demi-journée) pour:

• étape 1 : s'entraîner à enregistrer des écritures courantes

• étape 2 : enregistrer des opérations courantes dans les journaux, construire le grand livre

• étape 3 : justifier les comptes, élaborer la balance avant et après inventaire

• étape 4 : construire le bilan et le compte de résultat

B. Maîtriser les opérations complexes (2 jours)

1. Rappel des obligations légales concernant la clôture

• les règles du plan comptable général (PCG)

• comptabilité et fiscalité

• planification des opérations de clôture

2. Enregistrer la clôture des immobilisations et des amortissements

• définition d'une immobilisation : corporelle, incorporelle, financière

• évaluation du coût d'acquisition

• traitement comptable des frais d'acquisition

• immobilisations générées en interne : l'évaluation du coût de production

• comptabilisation de la production immobilisée

• amortissement : modes d'amortissement, calcul

• divergences entre amortissement comptable et fiscal

• comptabilisation de la sortie de l'immobilisation

Cas pratique : calculer un amortissement et passer les écritures

3. Evaluer et comptabiliser les stocks

• estimation

• variation : inventaire permanent, inventaire intermittent

• dépréciation

Cas pratique : passer des écritures d'inventaire de stocks

4. Traiter les provisions

• conditions de constitution

• évaluation des provisions

• les créances douteuses et litigieuses

• les provisions pour dépréciation des créances

• les provisions pour risques et charges liées aux ventes

• la comptabilisation des provisions

• les régularisations de charges et produits

Cas pratique : calculer une provision et passer les écritures

5. Régulariser les charges et les produits

• les règles de rattachement

• les écritures de régularisation des charges

• les charges à payer

• les charges constatées d'avance

• les produits à recevoir

• les produits constatés d'avance

Cas pratique : passer des écritures de régularisation

6. Construire le bilan et le compte de résultat

• le calcul et l'enregistrement du résultat comptable

• opérations classées en résultat exceptionnel

• transferts de charges

• comptabilisation de l'impôt et participation

• affectation du résultat

• principes d'élaboration des états financiers

• rôle de l'annexe

Atelier de synthèse : à partir d'écritures courantes communiquées et enregistrées tout au long d'un exercice comptable, les participants passent les écritures d'inventaire d'une entreprise, établissent la balance après inventaire et déterminent le résultat comptable


C. Déclarer la TVA (2 jours)

1. Champ d’application de la TVA

• opérations imposables de plein droit

• opérations exonérées de TVA

• opérations soumises par option à la TVA

2. La territorialité de la TVA

• échanges de biens : traitement des livraisons et acquisitions intracommunautaires

• traitement des exportations et importations (y compris DOM et TOM)

• la déclaration d'échanges de biens

• prestations de services

• la déclaration d'échanges de services

Cas pratique : les règles de TVA appliquées aux prestations intracommunautaires

3. La TVA collectée

• base imposable

• fait générateur

• exigibilité

• taux

• dispositif d'autoliquidation

Cas pratique : détermination d'une base imposable et des dates d'exigibilité
Exercice d'application : pratiquer l'autoliquidation

4. La TVA déductible

• conditions de forme

• règles de la facturation

• conditions de fond

• conditions de délai

• traitement du crédit de TVA - la demande de remboursement

• le mécanisme de consolidation de TVA

5. La déclaration de TVA

• comptabiliser la TVA collectée et la TVA déductible

• établir la déclaration de TVA (CA3)

• comptabiliser la TVA à payer

• contrôler la déclaration : rapprochement CA comptabilisé et CA déclaré

Cas pratique : souscrire une déclaration CA3

6. Le remboursement d'un crédit de TVA

• procédure générale de remboursement du crédit de TVA

• procédure spéciale concernant les opérations du commerce extérieur (imprimé 3519)

Cas pratique de synthèse : souscription d'une déclaration de TVA reprenant toutes les hypothèses évoquées


D. Préparer, établir et clôturer les comptes annuels (3 jours)

1. L'environnement législatif

• le plan comptable général-PCG et sa convergence vers les normes IFRS

• les obligations déclaratives des entreprises

• les grands principes d'élaboration des comptes annuels

2. Le contrôle interne et son implication dans les comptes

• législation et rôle du contrôle interne

• les procédures internes des états financiers

• repérer les risques de non-conformité

Cas pratique : lister les principaux risques de non-conformité de l'entreprise

3. Passer des opérations courantes aux opérations de clôture des comptes

• revue de chaque cycle, opérations courantes puis opérations de clôture en pointant les difficultés

• problématique des immobilisations

• régularisation des charges et des produits : factures non parvenues, charges constatées d'avance, avoirs à recevoir, factures à établir

• régularisation des écritures de paie

• provisions pour dépréciations des actifs (titres, clients, stocks)

• provisions pour risques et charges

• gestion des SICAV, des emprunts

Cas pratique : écritures courantes, opérations d'inventaire, tenue de la gestion des stocks, enregistrement des provisions

4. Organiser et fiabiliser son dossier de travail

• organiser son dossier de contrôle des comptes, check-list

• justifier les comptes et les contrôles de la balance

• les techniques de contrôle comptable : revue analytique, contrôles de cohérence, confirmation

5. Traiter les différences comptables et fiscales

• du résultat comptable au résultat fiscal : produits à retraiter et charges non déductibles, plus et moins-values, déficits reportables, crédits d'impôts…

• calcul de l'impôt sur les bénéfices

Cas pratique : remplir un feuillet CERFA 2058, déterminer un résultat fiscal

6. Etablir les documents de synthèse

• bilan, compte de résultat annexe : contenu et présentation

Cas pratique : établir un bilan et un compte de résultat à partir des écritures


E. Déterminer le résultat fiscal et remplir la liasse (2 jours)

1. Principes généraux

• dispositions du plan comptable général-PCG

• obligations comptables formelles requises par l'administration fiscale

• définition des bénéfices industriels et commerciaux-BIC et de l'impôt sur les sociétés-IS

• interactions entre comptabilité et fiscalité

2. Mener les travaux comptables de fin d'exercice

• traitement des amortissements et dépréciation des actifs

• évaluation des stocks et dépréciation

• provisions et dépréciation des créances

• évaluation des titres détenus

• les comptes de régularisation

• traitement des écarts de conversion

Cas pratique : calcul et traitement fiscal des dépréciations de créances

3. Déterminer le résultat fiscal

• méthode de détermination du résultat fiscal

• les réintégrations extra-comptables : charges et amortissements non-fiscalement déductibles, provisions non déductibles, amendes et pénalités non déductibles…

• les déductions extra-comptables : plus-values non imposables, dividendes mère-fille…

• le calcul de l'impôt sur les sociétés

• le résultat fiscal des entreprises individuelles et des sociétés de personnes

• problématique de la participation des salariés au résultat de l'entreprise

• gestion des déficits

• crédits d'impôts

Cas pratique : sur la base de documents fournis par le formateur, les participants identifient les déductions et réintégrations extra-comptables et déterminent le résultat fiscal

4. Etablir la liasse fiscale

• les tableaux comptables (bilan et compte de résultat)

• les tableaux comptables annexes (immobilisations, amortissements, provisions, état des échéances)

• l'imprimé de détermination du résultat fiscal (2058 A et B)

• les autres tableaux CERFA

• les informations à communiquer sur papier libre

• ce que l'on peut attendre des logiciels

• les contrôles à effectuer

• la télétransmission

Cas pratique de synthèse : les participants mènent à bien les différentes étapes du remplissage de la liasse fiscale, identifient les points de vigilance et de contrôle ¤


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