Comptabilité des instruments financiers en IFRS

Typologie et principes de comptabilisation des titres financiers 

Présentation générale des normes comptables européennes. 
Critères et mécanismes de dépréciation des actifs financiers 
Classification des actifs et des passifs financiers 

Typologie des portefeuilles titres : HTM, AFS, FVTPL 

Application : comparaison entre les IFRS et les normes US GAAP 

Application aux titres de créances, aux titres de dette et aux capitaux 

propres 
Evaluation initiale : fait générateur, classement en portefeuille, 
comptabilisation 
Evaluation finale : méthode de la juste valeur et du coût amorti 

Dépréciation des instruments financiers et provisionnement 
Comptabilisation d‘actifs et de passifs : cession de créances et titrisation 

Applications : comptabilité d‘un portefeuille actions, comptabilité des 

obligations et des titres hybrides (obligations convertibles et obligations 
remboursables en actions, OCA, OCEANE, ORA) 

La comptabilité de couverture, définition et typologie 

Traitement des produits dérivés dans le référentiel IFRS 
Définition et objectifs de la relation couverture : tests d’efficacité 
Traitement des couvertures : juste valeur, flux de trésorerie, investissement 

net étranger 
Impact sur le compte de résultat 

Application à la comptabilisation de différentes opérations de couverture 

Couverture d’une dette à taux variable par un swap de taux d’intérêt 
Couverture d’une dette en devise à taux fixe par un cross-currency swap 
Couverture d’un portefeuille actions par un total return swap ou CFD 
Couverture du risque de translation lié au change par des contrats 
forward 

 I   NI-009

du repas forfaitaire 25 € supplémentaire.